某企業(yè)2017年3月轉(zhuǎn)讓金融商品，取得買(mǎi)賣(mài)負(fù)差價(jià)9萬(wàn)元，不考慮其他情況，編制轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(1)2017年3月產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失9萬(wàn)元，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額(金額單位為萬(wàn)元)：借：空1--空3貨：空4空5(2)如采截止到2017年年末，企業(yè)沒(méi)有其他轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，則2017年年末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：空6空7貨：空8--空9空10

企業(yè)2017年3月轉(zhuǎn)讓金融商品，取得買(mǎi)賣(mài)負(fù)差價(jià)9萬(wàn)元，不考慮其他情況，編制轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(1)2017年3月產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失9萬(wàn)元，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額（金額單位為萬(wàn)元）：借：空1--空2空3貸：空4空5(2）如采截止到2017年年末，企業(yè)沒(méi)有其他轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，則2017年年末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄借：空6空7貸：空8--空9空10

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：不含稅價(jià)款300萬(wàn)元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為80萬(wàn)美元（對(duì)免稅購(gòu)進(jìn)甲企業(yè)采取購(gòu)進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.5，出口商品退稅率為9%。1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬(wàn)。與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄：借方科目（第2空），金額（第3空）萬(wàn)，貸方科目（第4空），金額（第5空）萬(wàn)。2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是（第6空）萬(wàn)。注意：此處填寫(xiě)的是計(jì)算出來(lái)的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷(xiāo)應(yīng)退稅額)是（第7空）萬(wàn)，實(shí)退稅額為（第8空）萬(wàn)，被抵消的稅額為（第9空）萬(wàn)，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：借方科目（第10空），金額（第11空）萬(wàn)，貸方科目（第12空），金額（第13空）萬(wàn)。4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是（第14空）萬(wàn)，如果沒(méi)有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)不足抵扣的金額。

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款700萬(wàn)元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為20萬(wàn)美元（對(duì)免稅購(gòu)進(jìn)甲企業(yè)采取購(gòu)進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.6，出口商品退稅率為9%，上期內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)不足抵扣形成的留抵稅額有12萬(wàn)。1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬(wàn)。與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄：借方科目（第2空），金額（第3空）萬(wàn)，貸方科目（第4空），金額（第5空）萬(wàn)。2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是（第6空）萬(wàn)。注意：此處填寫(xiě)的是計(jì)算出來(lái)的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷(xiāo)應(yīng)退稅額)是（第7空）萬(wàn)，實(shí)退稅額為（第8空）萬(wàn)，被抵消的稅額為（第9空）萬(wàn)，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：借方科目（第10空），金額（第11空）萬(wàn)，貸方科目（第12空），金額（第13空）萬(wàn)。4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是（第14空）萬(wàn)，如果沒(méi)有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)

【分錄題2】練習(xí)遞延項(xiàng)目——預(yù)收項(xiàng)目的核算。注：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”要寫(xiě)出明細(xì)科目，其他不寫(xiě)明細(xì)科目。金額有小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位A公司20×8年1月，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求：編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（1）3月2日，將閑置設(shè)備出租，預(yù)收半年的的租金36000元【第1-2空】（2）3月5日，按照購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定，購(gòu)貨方預(yù)付20%的購(gòu)貨款100000元【第3-4空】（3）3月31日，確認(rèn)應(yīng)屬本月的房屋租賃收入（注：房租收入要考慮增值稅，稅率13%）【第5-7空】（4）3月31日，銷(xiāo)售產(chǎn)品，開(kāi)出發(fā)票，增值稅發(fā)票注明：價(jià)款200000元，增值稅26000元，余款已收到?！镜?-11空】