那是直接按照20%還是減按25%*20%

同學(xué)你好 一百萬以內(nèi)是2.5% 100-300萬部分是105

一百萬以內(nèi)是2.5% 100-300萬部分是10%

你這100萬以內(nèi)是不是不對，100萬以內(nèi)應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，不應(yīng)該是減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的嗎

100萬以內(nèi)是2.5%的所得稅稅率

那100萬以內(nèi)應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，不應(yīng)該是減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅這個(gè)是什么

這個(gè)是2.5%的稅率 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2021年第8號 自2021年1月1日至2022年12月31日 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。） ? 簡單概括：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是2.5%；年應(yīng)納稅所得額100-300萬元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是10%；

老師，我那會(huì)說的不超過100萬的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅是2019.1.1--2020.12.31的政策，2021.1.1--2022.12.31是你說的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，老師最近對賬發(fā)現(xiàn)折舊是從19年至今的，有些從19年開始就沒計(jì)提，有些是沒提夠，而且之前的計(jì)提沒有明細(xì)，什么都沒有，就每個(gè)月隨便給個(gè)數(shù)據(jù)，憑證后面附件也是沒有的，那我現(xiàn)在計(jì)算所得稅的時(shí)候是按照你說的2.5%計(jì)算還是按照之前的計(jì)算呀，賬是我們老會(huì)計(jì)在做，最近學(xué)實(shí)操對了我們的賬發(fā)現(xiàn)的找個(gè)問題

這個(gè)只要復(fù)核小微所得稅優(yōu)惠的時(shí)間和條件就可以享受

那這個(gè)要把這個(gè)亂賬整理好的話是不是得按照每個(gè)年度分開來計(jì)算所得稅，這個(gè)主要追溯的時(shí)間太靠前了，我都從19年開始了，從19年才接上，

對的 這個(gè)可以享受小微優(yōu)惠

老師如果為了享受小微優(yōu)惠按年度的話比較麻煩，那可不可以22年2月一次性補(bǔ)計(jì)提以前年度的，然后直接用補(bǔ)記的金額*20%，不享受優(yōu)惠了

可以的 這個(gè)可以這樣做 就不用調(diào)整以前的

那補(bǔ)記的折舊還是計(jì)入以前年度損益調(diào)整，然后計(jì)算所得稅時(shí)直接按照20%計(jì)算即可