請(qǐng)問(wèn)中國(guó)企業(yè)給日本企業(yè)出售一套軟件系統(tǒng)，使用權(quán)，不含源碼，有源泉稅嗎？如果有，怎么扣的？謝謝老師

2.股息、紅利等權(quán)益性投資收益應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。居民企業(yè)取得來(lái)源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，或非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得來(lái)源于境外的但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，扣除與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)問(wèn)老師圖片中（3）境外的紅利所得，在企業(yè)所得稅匯算中怎么處理，也像境內(nèi)居民企業(yè)之間紅利所得一樣做免稅處理嗎？如果免稅怎么計(jì)算？

老師您好！我司一般納稅人，拿到片石開采權(quán)做的簡(jiǎn)易計(jì)稅！因?yàn)楹炗喌暮贤┴浟看?，有時(shí)候還要去采購(gòu)碎石，開出去的銷售收入含運(yùn)費(fèi)?，F(xiàn)在有幾個(gè)問(wèn)題要請(qǐng)教老師: 一，我們要交資源稅嗎，是按照銷售收入基數(shù)交嗎？ 二，運(yùn)費(fèi)我們是否可以分開開票！這樣就可以少交資源稅。如果分開開有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！（營(yíng)業(yè)執(zhí)照中沒(méi)有物流這塊） 三，自己開采的和外購(gòu)的是否要分開記賬（或者是要怎么做臺(tái)賬區(qū)分自采和外購(gòu)），因?yàn)橥赓?gòu)的不用交資源稅吧，這塊不是很清楚！謝謝老師！

甲公司為居民企業(yè)，2021年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷售收入2500萬(wàn)元；②銷售成本1100萬(wàn)元;③發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；④銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)；⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)；⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。甲公司2021年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，A國(guó)所得稅率為30%；在B國(guó)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。甲公司選擇“不分國(guó)不分項(xiàng)”方式，抵免境外所得稅稅額。要求：計(jì)算甲公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師幫忙看一下謝謝。能給詳細(xì)步驟嗎？挺著急的，謝謝

怎么寫會(huì)計(jì)分錄？，(13)5月12日，企業(yè)上月銷售的一臺(tái)C型號(hào)設(shè)備因質(zhì)量問(wèn)題被退回，價(jià)款100000元、增值稅款13000元，對(duì)方企業(yè)已開具了紅字增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已退?！?14)5月14日，為了支援西藏建設(shè)，將一臺(tái)不含稅市場(chǎng)價(jià)為250,000元的大型設(shè)備無(wú)償捐贈(zèng)給了西藏某企業(yè)，并開具了增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備成本為200000萬(wàn)元?！?15)5月17日，機(jī)修車間對(duì)外提供修理服務(wù)，收取修理費(fèi)46800元，開具了普通發(fā)票?！?16)5月17日，對(duì)外出租自己的一套生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同中約定租賃期限為3個(gè)月，一次性收取全部不含稅租金收入27000元?！?17)5月18日，銷售給金源機(jī)電經(jīng)營(yíng)部E型號(hào)設(shè)備5臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)款32000元，并承諾如果對(duì)方在10天內(nèi)付款，就給予其5％的折扣。開具了增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出。22日，收到對(duì)方支付的款項(xiàng)（價(jià)稅合計(jì)）171760元。(18)5月19日，進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)床一臺(tái)，到岸價(jià)200000元，已納進(jìn)口關(guān)稅20000元，已由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并已得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。將機(jī)床從海關(guān)運(yùn)回，支付不含稅運(yùn)費(fèi)4000元，取得貨運(yùn)企業(yè)增值稅專發(fā)票