意思是甲公司在18年做賬的時候確認收入，所以已經(jīng)計算繳納了所得稅？ 那如果是在財務報告報出之前，所得稅匯算清繳之前，是可以直接調 應交稅費-應交所得稅，可以科目嗎？

1.是的，您的理解是正確的。 2.不能直接調應交所得稅，因為稅法要求發(fā)貨時就要繳納，已經(jīng)繳納的就是后期再回購時抵減

我看有些題目是可以直接調 應交所得稅科目的，這個有什么區(qū)別呢？

嗯，你前面的觀點是對的。

還是看什么時間能轉回，當時能轉回的，可以記應交所得稅

可是這個題目的前提是在匯算清繳之前，那該怎么理解呀？

合同約定19.4.30號回購。4.10只是審計時間呀

4.30只是合同約定的回購時間。 他之前確認收入的利潤，年底是計算繳納所得稅了，現(xiàn)在在匯算清繳之前，所得稅為什么不直接調回來？而是要計入遞延所得稅資產(chǎn)？

4.10號的時候，沒有回購的

我知道呀！ 他之前不應該確認收入，但是確認了，還計算交了所得稅，現(xiàn)在改成正確的，不應該把所得稅也調回來嗎？

嗯，但是所得稅已經(jīng)繳納了，只能后期遞延所得稅少繳納。

可是匯算清繳時間還沒到啊，在匯算清繳之前為何不能轉回？

同學，你看題目，是不是4.30號按照合同約定回購的？

這兩者有什么關系？ 一個是出售的處理，一個是回購的處理 能明白我的不理解之處嗎？