【實(shí)訓(xùn)資料】藍(lán)天發(fā)動(dòng)機(jī)有限公司的資料見(jiàn)【任務(wù)導(dǎo)入】2020年2月,發(fā)生以下兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)支付運(yùn)輸費(fèi)。2020年2月5日,收到飛宇運(yùn)輸有限公司的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票(見(jiàn)題圖1-1)金額為39550元,其中:*運(yùn)輸服務(wù)交通運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)為35000元,稅款為4550元。財(cái)務(wù)核后得知是銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi),確認(rèn)無(wú)誤后付款。飛字運(yùn)輸有限公司的相關(guān)信息如下:納稅人識(shí)別號(hào)為91370310RT8P3ID20G,公司法人代表(總經(jīng)理)為劉澤華,公司地址為山東省淄博市張店區(qū)聯(lián)通路121號(hào),公司電話(huà)為0533-2342487,開(kāi)戶(hù)銀行為中國(guó)工商銀行博張店支行,賬號(hào)為7001636141010352150;會(huì)計(jì)主管和核為郭超成,出納/收款人為崔曉天,記賬/會(huì)計(jì)為常方磊,制證為王澤林,開(kāi)票人為孫嘉華。

【實(shí)訓(xùn)資料】藍(lán)天發(fā)動(dòng)機(jī)有限公司的資料見(jiàn)【任務(wù)導(dǎo)入】2020年2月,發(fā)生以下兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)支付運(yùn)輸費(fèi)。2020年2月5日,收到飛宇運(yùn)輸有限公司的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票(見(jiàn)題圖1-1)金額為39550元,其中:*運(yùn)輸服務(wù)交通運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)為35000元,稅款為4550元。財(cái)務(wù)核后得知是銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi),確認(rèn)無(wú)誤后付款。飛字運(yùn)輸有限公司的相關(guān)信息如下:納稅人識(shí)別號(hào)為91370310RT8P3ID20G,公司法人代表(總經(jīng)理)為劉澤華,公司地址為山東省淄博市張店區(qū)聯(lián)通路121號(hào),公司電話(huà)為0533-2342487,開(kāi)戶(hù)銀行為中國(guó)工商銀行博張店支行,賬號(hào)為7001636141010352150;會(huì)計(jì)主管和核為郭超成,出納/收款人為崔曉天,記賬/會(huì)計(jì)為常方磊,制證為王澤林,開(kāi)票人為孫嘉華。怎么填增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【工作引例】一,一般納稅人增值稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào),電話(huà)為010-888企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè),企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售微波爐,出廠不含稅單價(jià)為400元/臺(tái)成本為300元/臺(tái);企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507;企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為91110100000010022P2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1日,向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷(xiāo)售微波爐200臺(tái)并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺(tái),銷(xiāo)售額80000元,并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣,對(duì)方于1月7日付款,于是在結(jié)算時(shí),給予商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅②8日,銷(xiāo)售300臺(tái)微波爐給外地某客戶(hù)井開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為135600元支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元增值稅額540元該外地客戶(hù)款項(xiàng)未付③9日,撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用,但未開(kāi)具發(fā)票④10

甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，確認(rèn)銷(xiāo)售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2020年12月該公司“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期初余額為零1，當(dāng)月2發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）4日，購(gòu)入M材料5000千克，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為11800元，增值稅稅額為1062元；全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗50千克。3（2）14日，購(gòu)入電暖器400臺(tái)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為160000元，增值稅稅額為20800元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。（3）18日，銷(xiāo)售N產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為50000元，增值稅稅額為4500元；收到購(gòu)貨方交來(lái)的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為344500元，期限為2個(gè)月。該批N產(chǎn)品的實(shí)際成本為250000元。符合收入確認(rèn)條件。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，確認(rèn)銷(xiāo)售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2020年12月該公司“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期初余額為零，當(dāng)月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）4日，購(gòu)入M材料5000千克，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為11800元，增值稅稅額為1062元；全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗50千克。（2）14日，購(gòu)入電暖器400臺(tái)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為160000元，增值稅稅額為20800元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。（3）18日，銷(xiāo)售N產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為50000元，增值稅稅額為4500元；收到購(gòu)貨方交來(lái)的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為3444500元，期限為2個(gè)月。該批N產(chǎn)品的實(shí)際成本為2500000元。