某市機電設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。 （1）當(dāng)年銷售機電設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入500萬元，對應(yīng)的銷售成本為200萬元。 （2）取得國債利息收入30萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生管理費用80萬元，其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。當(dāng)年發(fā)生銷售費用100萬元，其中含廣告費50萬元；全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元. （5）營業(yè)外支出共計10萬元，其中稅收滯納金2萬元、直接向貧困山區(qū)捐款2萬元。 （7）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額60萬元（屬合理限額范圍），實際發(fā)生職工工會經(jīng)費4萬元、職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。 要求：進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃（不考慮附加稅費）。

3.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,擁有 自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2018 年至 2022 年度被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)， 2020 年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入 7000 萬元，提供技術(shù)咨詢服 務(wù)取得不含稅收入 200 萬元。 （2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款 3200 萬元，進(jìn)項稅額為 416 萬元。購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得 增值稅專用發(fā)票，注明價款 50 萬元、進(jìn)項稅額 6.5 萬元。專用發(fā)票通過 稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本 4150 萬元；銷售費用 1400 萬 元，其中含廣告費用 1100 萬元；管理費用 600 萬元，其中含新技術(shù)研究 開發(fā)費用 320 萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 文字不全請看下面照片

境內(nèi)某高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，增值稅-般納稅人， 2020年度經(jīng)營情況如下: (1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。 (2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、 進(jìn)項稅額416萬元井通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 (3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費100萬元;全年發(fā)生管理費用60萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。 (4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。 (5) 全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

計算題資料2：境內(nèi)某高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2020年度經(jīng)營情況如下：（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進(jìn)項稅額416萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。(適用稅率：增值稅稅率13％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率15％，不考慮其他稅費。根據(jù)上述資料，計算2020年度應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、職工工會經(jīng)費、

我國境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021 年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入 7200 萬元。 （2）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 3200 萬元、進(jìn)項稅額 416萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；12 月購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 50 萬元、進(jìn)項稅額 6.5 萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本 4150 萬元；全年發(fā)生銷售費用 1400 萬元，其中含廣告費 1100 萬元；全年發(fā)生管理費用 600 萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費 320 萬元、業(yè)務(wù)招待費 75 萬元。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資 400 萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出 9 萬元、職工福利費支出 70 萬元、 教育經(jīng)費支出 13 萬元。全年營業(yè)外支出 300 萬元，其中支付合同違約金 6 萬元。