你好?? 存在暫時(shí)性差異但不確認(rèn)遞延所得稅的幾種情形 　　在會(huì)計(jì)中，有些暫時(shí)性差異與永久性差異類似，雖是暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這是為什么呢?都有哪些情形呢?下面為您進(jìn)行了介紹，大家可以看一下~~ 　　1.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的; 　　2.融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的; 　　3.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的; 　　4.權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。 　　“既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”的理解 　　理解①：“既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無形資產(chǎn)時(shí)的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會(huì)計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得;而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。 　　理解②：之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù);又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對(duì)應(yīng)科目只對(duì)是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。 　　由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，從而違背了歷史成本計(jì)量原則;同時(shí)這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

因?yàn)槠渌C合收益 不是利潤表項(xiàng)目，是資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，不影響應(yīng)交所得稅

學(xué)員你好，請(qǐng)補(bǔ)充一下這句話的完整部分

您好，可抵扣暫時(shí)差異指未來少交稅當(dāng)期多交，應(yīng)納稅暫時(shí)差異指未來多交當(dāng)期少交，因此當(dāng)期可抵扣是增加應(yīng)納稅所得額，本期轉(zhuǎn)回的是減少；同樣地，當(dāng)期的應(yīng)納稅是減少，本期轉(zhuǎn)回的是增加。

可抵扣暫時(shí)性差異的所得稅影響予以確認(rèn)的條件是 未來能否轉(zhuǎn)回