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學(xué)員你好，無(wú)論什么設(shè)備報(bào)廢都是按實(shí)際收入跟計(jì)稅基礎(chǔ)相比確定損溢，要是設(shè)備計(jì)提折舊跟稅法一致，那么達(dá)到預(yù)計(jì)使用年限，沒(méi)有計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的前提下，余下的賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)一致。要是沒(méi)有達(dá)到預(yù)計(jì)使用年限，則應(yīng)該用計(jì)稅基礎(chǔ)跟實(shí)際收入比。

2022-02-18

1，如果繼續(xù)使用舊設(shè)備，就喪失了現(xiàn)在變賣(mài)收入，折舊屬于現(xiàn)金投入，作為現(xiàn)金流出處理，同時(shí)這個(gè)變賣(mài)價(jià)格和原賬面價(jià)值差異，這里也屬于所得稅相關(guān)影響的現(xiàn)金流量，影響了初始投資的現(xiàn)金流出 2，終結(jié)期，我就是項(xiàng)目期結(jié)束，那么這個(gè)舊設(shè)備最后正常的殘值報(bào)廢相關(guān)現(xiàn)金流量

2020-08-15

同學(xué)你好，稍等下，馬上為您答疑

2022-04-05

你好雙倍余額抵減法，計(jì)算折舊的時(shí)候，前面年份不用考慮凈殘值，你劃線的20，不是凈殘值20，是減值準(zhǔn)備20萬(wàn)。因?yàn)橛?jì)提完折舊的賬面價(jià)值=500-500*2/10=400,但是可回收只有380，所以發(fā)生了減值20.

2023-09-09

甲公司于2019年1月2日購(gòu)入乙公司于1月1日發(fā)行的公司債券，該債券的面值為1 000萬(wàn)元，票面利率為10%，期限為5年，每年末付息，到期還本。該債券投資被甲公司界定為債權(quán)投資。甲公司支付了買(mǎi)價(jià)1 100萬(wàn)元，另支付經(jīng)紀(jì)人傭金10萬(wàn)元，印花稅2 000元。經(jīng)計(jì)算，該投資的內(nèi)含報(bào)酬率為7.29%。2021年初甲公司因改變管理該金融資產(chǎn)的目的，將該項(xiàng)債權(quán)投資重分類(lèi)為其他債權(quán)投資，重分類(lèi)當(dāng)日其公允價(jià)值為900萬(wàn)元。2021年初甲公司因管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式發(fā)生改變，將該項(xiàng)債權(quán)投資重分類(lèi)為其他債權(quán)投資，重分類(lèi)當(dāng)日形成其他綜合收益（?。┤f(wàn)元。 2019.1.2 借：債權(quán)投資-成本1000 ??? ?????????????????????——利息調(diào)整110.2 ??????? 貸：銀行存款1100%2B10%2B0.2=1110.2 2019.12.31 借：應(yīng)收利息100 ?? 貸：投資收益1110.2*7.29%=80.93 ????????? 債權(quán)投資——利息調(diào)整19.07 2020.12.31 借：應(yīng)收利息100 貸：投資收益（1110.2-100%2B80.93）*7.29%=79.54 ????? 債權(quán)投資——利息調(diào)整20.46 2022.1.1重分類(lèi)日，債權(quán)投資——成本1000，權(quán)投資利——利息調(diào)整余額為110.2-19.07-20.46=70.67，重分類(lèi)分錄借：其他債權(quán)投資——成本1000 ?????? ????????????????????????????——利息調(diào)整70.67 ?????? 其他綜合收益（1000%2B70.67）-900 ?????? 貸：債權(quán)投資——成本1000 ????????????????????????????????? ——利息調(diào)整70.67 ??????????????? 其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)（1000%2B70.67）-900

2022-04-30

快賬用戶9661 追問(wèn) 2022-02-18 15:24

沒(méi)有理解，那題上給的稅法殘值有什么用呢？聽(tīng)課的時(shí)候老師就是用報(bào)廢殘值與稅法殘值比較的?。?

齊紅老師解答 2022-02-18 15:38

設(shè)備按稅法使用年限是10年? 你只用了9年那賬面余值肯定不是殘值啊? ?你用滿10年? 稅法承認(rèn)的殘值就是稅法那個(gè)。打個(gè)比方設(shè)備可以用十年你用了一年報(bào)廢? 那肯定不是殘值啦?

快賬用戶9661 追問(wèn) 2022-02-18 15:47

是不是可以理解為如果實(shí)際使用年限等于或大于稅法年限，報(bào)廢殘值就可以和稅法殘值比較；如果實(shí)際使用年限小于稅法年限，報(bào)廢殘值就要與賬面價(jià)值比較呢？

齊紅老師解答 2022-02-18 16:15

這么理解也沒(méi)錯(cuò)，最正確的理解是固定資產(chǎn)稅法允許扣除的金額與實(shí)際收到的金額的差就是處置收益或者損失

快賬用戶9661 追問(wèn) 2022-02-18 16:30

基本理解了，就是感覺(jué)老師的回答太深?yuàn)W，原理性太強(qiáng) 能不能就這道題具體再講一講啊，謝謝您

齊紅老師解答 2022-02-18 16:36

就是你的設(shè)備100萬(wàn)買(mǎi)的，這是歷史成本，稅法允許你稅前扣除100萬(wàn)，稅前扣除是通過(guò)折舊進(jìn)成本來(lái)扣除的。你通過(guò)折舊扣除了多少，余下的就是處置時(shí)還可以扣除的。實(shí)際處置收入? 與還可以扣除的金額之間的差額就是處置損溢。? 用殘值是剛好用到稅法所說(shuō)的折舊年限，這時(shí)原值扣除完折舊剛好等于殘值。除開(kāi)這個(gè)情況，請(qǐng)他的情況還可以扣除的金額都不等于殘值。

快賬用戶9661 追問(wèn) 2022-02-18 16:47

好的，謝謝您，我再慢慢琢磨琢磨吧

快賬用戶9661 追問(wèn) 2022-02-18 16:53

其實(shí)就是會(huì)計(jì)里計(jì)提折舊的道理是吧

快賬用戶9661 追問(wèn) 2022-02-18 16:55

我學(xué)的太死板了，不能把知識(shí)融會(huì)貫通，只是盯住一個(gè)題

齊紅老師解答 2022-02-18 17:31

計(jì)提折舊就是成本收回的過(guò)程