那稅局給我們的這部分可以抵扣的優(yōu)惠政策的分錄應(yīng)該是怎么做的？

優(yōu)惠的部分計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入

可以計(jì)入其他收益這個(gè)科目嗎？

計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入這部分還要繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎？

可以，可以計(jì)入到其他收益，需要繳納所得稅

那繳納所得稅是怎么計(jì)算的？

分錄是不是:借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(免稅發(fā)票的票面金額*9%)，貸其他收益。借:所得稅費(fèi)用(可以抵扣的那部分稅額*25%)，貸企業(yè)所得稅？

對(duì)， 最后一筆是 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅

那最后一筆的計(jì)算公式是對(duì)的嗎？

不是，是計(jì)入其他收益的9乘以稅率的

是借:所得稅費(fèi)用(免稅票面金額*9%*9%)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅？

嗯對(duì)是這個(gè)意思的

繳納所得稅不是25%的稅率的嗎？為什么這里是乘以9%的？

是9萬(wàn)的免稅金額乘以所得稅稅率，所得稅稅率是25%的

不管農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票可以抵扣多少金額，計(jì)入其他收益要繳納的企業(yè)所得稅都是用9萬(wàn)元*25%嗎

嗯對(duì)是這個(gè)意思的哈

為什么是9萬(wàn)元呢，是國(guó)家政策規(guī)定的嗎？是哪個(gè)政策？

不是說(shuō)的9萬(wàn)元，是我剛才舉的例子，是按照9%

老師你的意思是不是:假設(shè)我農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上的金額是10000元，那我們可以抵扣10000*9%=900元的進(jìn)項(xiàng)稅額。而這部分的進(jìn)項(xiàng)稅額900計(jì)入其他收益，要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的金額是900*25%=225元？還是說(shuō)企業(yè)所得稅的計(jì)算是10000*25%=2500元？