老師以前年度多交沒有審批手續(xù)，只是報稅系統(tǒng)里面顯示，當(dāng)時就沒有進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費借方?jīng)]有余額

今年交納的以后才給抵扣了

您的意思是以前年度稅已經(jīng)交了沒有做賬嗎？

交了也做賬了，計提和交納金額是平的，多交的這部分沒有審批手續(xù)，當(dāng)時就沒有進(jìn)行賬務(wù)處理，今年交稅的時候才把多交那部分給抵扣了

那你現(xiàn)在把多交的那部分賬務(wù)處理了就可以了

我想咨詢的就是怎么處理？分錄怎么做？

借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 ?借：利潤分配-未分配利潤 ? 貸：以前年度損益調(diào)整

老師有沒有必要設(shè)置個科目：應(yīng)交稅費—多繳所得稅？那交納的時候，會計分錄借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，金額直接是計提所得稅金額和可抵扣金額的差額是嗎？

沒有必要設(shè)置應(yīng)交稅費—多繳所得稅，多交的在應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅的借方顯示

好的，謝謝老師

不客氣，祝您工作順利，身體健康

老師上午這個分錄是不是借貸方向反了，您不是說多交的在借方顯示嗎？按這個分錄的話在貸方顯示了啊

沒有反，交稅的會計分錄是：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 貸：銀行存款? ? ?此時的應(yīng)交企業(yè)所得稅再借方，多交了借方就會有余額。

老師幫忙看看是不是交納的時候分錄寫的不對啊？我想把應(yīng)退稅款抵扣欠稅稅款顯示出來，以后查賬的時候好查，該怎么處理？

第1不和第二部不太正確，第一步用的是第二步的會計分錄，然后把第一步的取消，這樣應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅就平了

第1步是2021.12月份計提的企業(yè)所得稅分錄，第2步、第3步是今年1月份交納時以前年度應(yīng)退稅款抵扣欠稅稅款做的分錄

您不是說多交的企業(yè)所得稅應(yīng)該在借方嗎？要是按您這個分錄來寫的話卻是在貸方

我再確認(rèn)一次，以前多交的所得稅沒有入賬嗎？

入賬了，但是沒有退稅手續(xù)，沒有進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，所以說賬上以前年度的所得稅費用、應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅是平的。今年1月份交納上年第四季度企業(yè)所得稅稅款時給抵扣稅了，現(xiàn)在需要進(jìn)行下賬務(wù)處理