日常涉及的常見費(fèi)用

你好? 請(qǐng)具體說一下什么費(fèi)用 說費(fèi)用名 給你比例?

招待費(fèi)，差旅費(fèi)，廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，福利費(fèi)，利息費(fèi)，燃油費(fèi)。等

差旅費(fèi)? 燃油費(fèi)?發(fā)生的都能扣? ?利息有發(fā)票的能扣? 股東實(shí)收資本沒有到位對(duì)應(yīng)的借款利息不能稅前扣除 費(fèi)用一 ?項(xiàng)目名稱:合理的工資、薪金支出 ?扣除比例:100% 也就是:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 費(fèi)用二 ?項(xiàng)目名稱:職工福利費(fèi)支出 ?扣除比例:14% 也就是:企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 費(fèi)用三 ?項(xiàng)目名稱:職工教育經(jīng)費(fèi)支出 ?扣除比例:8% 也就是:企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 費(fèi)用四 ?項(xiàng)目名稱:工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 ?扣除比例:2% 也就是:企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 費(fèi)用五 ?項(xiàng)目名稱:研發(fā)費(fèi)用支出 ?加計(jì)扣除比例:75% 也就是:企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 費(fèi)用六 ?項(xiàng)目名稱:補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出 ?扣除比例:5% 也就是:企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。 費(fèi)用七 ?項(xiàng)目名稱:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 ?扣除比例:60%、5‰ 也就是:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 費(fèi)用八 ?項(xiàng)目名稱:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 ?扣除比例:15%、30% 也就是:一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出(煙草企業(yè)不得扣除)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除; 化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 費(fèi)用九 ?項(xiàng)目名稱:公益性捐贈(zèng)支出 ?扣除比例:12% 也就是:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 費(fèi)用十 ?項(xiàng)目名稱:手續(xù)費(fèi)和傭金支出 ?扣除比例:5% 也就是:企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除。 1.保險(xiǎn)企業(yè):財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計(jì)算限額;人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。 2.其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。 費(fèi)用十一 ?項(xiàng)目名稱:企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出 ?扣除比例:100% 也就是:企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 費(fèi)用十二 ?項(xiàng)目名稱:黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出 ?扣除比例:1% 也就是:黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

老師你給我發(fā)的這些是不是幾乎都全了。比如有的費(fèi)用可以以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，那會(huì)計(jì)處理上怎么做。

是的，這些幾乎就是全了。

稅會(huì)差異匯算清繳時(shí)調(diào)整。 不用做其他處理。

超過部分準(zhǔn)以以后年度扣除，這個(gè)需要做會(huì)計(jì)處理嗎？我怎么才能記住以后年度扣除，就是填表的時(shí)候每年按照科目余額比例匯算嗎？