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Q

老師，公司增資擴股，有溢價，會涉及到交稅么？如果是個人轉企業(yè)股份，和人繳納個人所得稅是按高于注冊資本金的金額計稅么？

2022-01-20 20:50
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2022-01-20 20:51

您好，若沒有轉讓，不涉及所得稅。

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齊紅老師 解答 2022-01-20 20:52

您好，第二個問題沒理解

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快賬用戶4262 追問 2022-01-20 20:55

第一個問題就是目標企業(yè)增資擴股，計入資本公積的注冊資金用不用交企業(yè)所得稅

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快賬用戶4262 追問 2022-01-20 20:57

第二個問題如果是目標公司的個人股東轉股給企業(yè)，溢價的部分算個人收入，計算個人所得稅是按溢價計稅還是按賣的總金額計稅

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齊紅老師 解答 2022-01-20 21:18

您好，1不需要，2按（賣價-取得成本）差額征稅

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快賬用戶4262 追問 2022-01-20 21:19

1不涉及任何稅是吧？

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齊紅老師 解答 2022-01-20 21:21

您好，是被增資方繳納印花稅

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快賬用戶4262 追問 2022-01-20 21:21

好的老師謝謝

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齊紅老師 解答 2022-01-20 21:34

您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持

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您好，若沒有轉讓，不涉及所得稅。
2022-01-20
您好，這個會涉及到交稅的
2022-01-20
一、有限合伙企業(yè)股權轉讓價格判斷 高價轉讓的概念 當有限合伙企業(yè)沒有營收和利潤，且注冊資金為 150 萬時，如果自然人股東轉讓股份的價格大于 150 萬，在一般情況下，可以被認為是高價轉讓。 因為企業(yè)沒有產生利潤增值，理論上股權價值應該接近初始注冊資金（假設不存在其他影響股權價值的特殊因素，如品牌價值、專利等）。 二、個人所得稅繳納問題 個人所得稅計算基礎 根據我國稅法規(guī)定，個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按 “財產轉讓所得” 繳納個人所得稅。 公式為：應納稅所得額 = 股權轉讓收入 - 股權原值 - 合理費用 在這種情況下，股權原值一般為股東初始投入的資金（這里是 150 萬），如果沒有合理費用（如中介費等），當股權轉讓收入大于 150 萬時，就會產生應納稅所得額。 稅率 個人所得稅稅率為 20%。例如，如果自然人股東以 200 萬轉讓股權，應納稅所得額 = 200 萬 - 150 萬 = 50 萬，應繳納個人所得稅 = 50 萬 ×20% = 10 萬。 三、特殊情況考慮 其他資產價值 如果有限合伙企業(yè)雖然沒有營收和利潤，但存在其他有價值的資產，如未入賬的專利、土地使用權、品牌價值等，這些因素可能會使股權價值高于注冊資金，此時高于 150 萬的轉讓價格可能并非不合理的高價。 評估報告 為了確定股權轉讓價格的合理性，稅務機關可能會要求提供企業(yè)資產的評估報告等相關證明文件，以判斷是否存在高價轉讓和逃避納稅的情況。 所以，在一般情況下，無營收和利潤的有限合伙企業(yè)中，自然人股東轉讓股份大于 150 萬可能屬于高價轉讓，并且需要繳納個人所得稅，但特殊情況需要具體分析。
2024-11-15
你好，那就不涉及所得稅
2021-10-18
股權轉讓所得為企業(yè)“轉讓股權投資的收入減除股權投資成本后的余額” 或者“股權轉讓價減除股權成本價后的差額”×20%
2024-02-27
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