您好，就是年末增值稅結轉，和本年利潤結轉，需不需計提盈余公積金？

你好 小規(guī)模納稅人，增值稅不需要結轉，發(fā)生計入貸方，繳納或者減免計入借方 一般納稅人，需要根據(jù)銷項稅額，進項稅額情況做相應的結轉處理 本年利潤需要結轉 如果有凈利潤，需要提取盈余公積?

那一般納稅人稅額分錄怎么寫呢？

你好，如果是銷項稅額大于進項稅額，結轉的分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅

嗯嗯好的。謝謝老師