你好，這個(gè)是自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)嗎？

你好！要看是什么原因。借款還是貨款？

A公司掛其他應(yīng)收款-B

這個(gè)的話，只要有發(fā)票什么的，正常處理，是可以的呀

同學(xué)，你好！ 1.?公司之間車輛轉(zhuǎn)讓（A公司賣給B公司） - A公司 - 增值稅：如果A公司是一般納稅人，在2013年8月1日后購(gòu)進(jìn)的車輛，按照適用稅率（一般是13%）計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。奔馳車銷項(xiàng)稅額 = 220000÷(1 + 13\%)×13\%≈25309.73元，特斯拉車銷項(xiàng)稅額 = 180000÷(1 + 13\%)×13\%≈20707.96元。如果A公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%（目前減按1%），奔馳車銷項(xiàng)稅額 = 220000÷(1 + 1\%)×1\%≈2178.22元，特斯拉車銷項(xiàng)稅額 = 180000÷(1 + 1\%)×1\%≈1782.18元。 - 印花稅：按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為0.05\%。奔馳車印花稅 = 220000×0.05\% = 110元，特斯拉車印花稅 = 180000×0.05\% = 90元。 - 企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額 = 車輛轉(zhuǎn)讓收入 - 車輛凈值 - 相關(guān)稅費(fèi)。車輛凈值是指車輛的賬面價(jià)值，相關(guān)稅費(fèi)包括印花稅等。假設(shè)車輛凈值分別為M（奔馳）和N（特斯拉），則奔馳車轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 = 220000 - M - 110，特斯拉車轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 = 180000 - N - 90，企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率（一般是25%）。 - B公司 - 印花稅：同A公司的計(jì)算方式，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為0.05\%，分別為110元（奔馳）和90元（特斯拉）。 - 車輛購(gòu)置稅：B公司需要繳納車輛購(gòu)置稅，稅率為10%。奔馳車車輛購(gòu)置稅 = 220000÷(1 + 13\%)×10\%≈19469.03元（假設(shè)A公司是一般納稅人），特斯拉車車輛購(gòu)置稅 = 180000÷(1 + 13\%)×10\%≈15929.20元。 2.?公司賣給個(gè)人（A公司賣給個(gè)人） - A公司 - 增值稅：計(jì)算方式同賣給B公司。沃爾沃850（假設(shè)A是一般納稅人）銷項(xiàng)稅額 = 80000÷(1 + 13\%)×13\%≈9203.54元，沃爾沃553（假設(shè)A是一般納稅人）銷項(xiàng)稅額 = 90000÷(1 + 13\%)×13\%≈10353.98元。如果A是小規(guī)模納稅人，征收率為3%（目前減按1%），沃爾沃850銷項(xiàng)稅額 = 80000÷(1 + 1\%)×1\%≈792.08元，沃爾沃553銷項(xiàng)稅額 = 90000÷(1 + 1\%)×1\%≈891.09元。 - 印花稅：按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為0.05\%。沃爾沃850印花稅 = 80000×0.05\% = 40元，沃爾沃553印花稅 = 90000×0.05\% = 45元。 - 企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式同賣給B公司。假設(shè)沃爾沃850車輛凈值為P，沃爾沃553車輛凈值為Q，沃爾沃850轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 = 80000 - P - 40，沃爾沃553轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 = 90000 - Q - 45，企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率（一般是25%）。 - 賬務(wù)處理（A公司） - 對(duì)于車輛轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，以沃爾沃850為例（假設(shè)一般納稅人） - 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理： - 借：固定資產(chǎn)清理（車輛凈值P） 累計(jì)折舊（已提折舊金額） 貸：固定資產(chǎn) - 沃爾沃850 - 收到轉(zhuǎn)讓款： - 借：銀行存款80000 貸：固定資產(chǎn)清理80000÷(1 + 13\%)≈70796.46 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9203.54 - 計(jì)算印花稅等相關(guān)稅費(fèi)： - 借：固定資產(chǎn)清理40 貸：銀行存款40 - 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理： - 借：資產(chǎn)處置損益（或營(yíng)業(yè)外支出，如果符合條件） 貸：固定資產(chǎn)清理（差額部分）