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甲公司為一般納稅人,增值稅率為13%,庫存材料按實際成本核算,銷售收入不含應(yīng)向購買者收取的增值稅稅額。該公司2x19年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)1日,從銀行取得6個月期限的流動資金借款2000萬元,年利率為6%,利息按月計提,到期時隨本金一起支付。(2)5日,從乙公司購入一批原材料,不含稅價款為300萬元,增值稅稅額39萬元,材料已驗收入庫。開出并承兌一張3個月到期的商業(yè)匯票。(3)13日,收回一批委托丙公司加工的原材料并驗收入庫。該批物資于上月發(fā)出,發(fā)出原材料的實際成本為195萬元。本月以銀行存款支付給丙公司63.5萬元,其中,加工費為50萬元,消費稅5萬元,增值稅為6.5萬元。收回委托加工的原材料用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。(4)15日,與丁公司簽訂一份銷售合同,合同總價款600萬元,當(dāng)日收到丁公司預(yù)付的貨款200萬元。(5)18日,從工商行政管理局了解到,原材料供應(yīng)商戊公司已經(jīng)破產(chǎn),本公司所欠3萬元無法支付。(6)25日,宣告分配2x18年的現(xiàn)金股利80萬元。(7)31日,計提本月工資費用40萬元,其中,生產(chǎn)工人30萬元,管理人員8萬元,銷售人員2萬元

2022-01-02 17:17
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-01-02 18:55

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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