Q
個人所得稅企業(yè)年金計算的公式是什么？
2022-01-02 01:24
2022-01-02 01:34
同學你好，您說的應該是年終獎的計算吧？
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應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
2022-01-02
同學你好，您說的應該是年終獎的計算吧？
2022-01-02
年累計的利潤總額減去以前年度的虧損，這個余額乘以稅率減去之前季度預交。
2022-01-07
同學你好
這個就是毛利乘以所得稅稅率
2023-08-18
1. 應納稅所得額計算
有直接計算法和間接計算法兩種：
直接計算法：應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損 。
收入總額：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等。
不征稅收入：如財政撥款等，按稅法規(guī)定不屬于應稅范圍的收入。
免稅收入：例如符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得等特定條件的收入 。
各項扣除：涵蓋成本、費用、稅金、損失等與取得收入有關的合理支出，且需合法合規(guī)、有充分憑證支持。
允許彌補的以前年度虧損：在一定條件下，以前年度虧損可抵減當年應納稅所得額。
間接計算法：應納稅所得額 = 會計利潤總額 ± 納稅調(diào)整項目金額 。
會計利潤總額：來自企業(yè)利潤表數(shù)據(jù)。
納稅調(diào)整項目金額：包含兩方面，一是企業(yè)財務會計處理和稅收規(guī)定不一致需調(diào)整的金額；二是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額 。
2. 應納稅額計算
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額 。
適用稅率：不同類型企業(yè)稅率不同，如一般居民企業(yè)為 25% ，高新技術企業(yè)、經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)為 15%，小型微利企業(yè)為 20% 。
減免稅額：符合稅法減免政策的稅額。
抵免稅額：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免的金額。
小型微利企業(yè)還有特殊計算方式：
年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負率為 5%（25%×20%）。
年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅 ，這部分實際稅負率為 10%（50%×20%）。
若年應納稅所得額超過 300 萬元，則全額按 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅。
2025-03-10
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應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，也可以選擇并入當年綜合所得。
選擇不并入當年綜合所得，則按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳稅款：
將居民個人取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
老師給您舉個例子吧，稍等下哈，打字有點慢
例如某職工每月工資15000元，季度獎金4000元，年終獎金為48000元。
每月符合國家規(guī)定的五險一金為2000元，專項附加扣除1000元
按照單獨計稅方法來計算，該職工全年一次性獎金的應納稅額=48000*10%-210=4590元。
若將該職工全年一次性獎金并入當年綜合所得來計算個人所得稅
那么該職工需要繳納的稅費為(15000*12%2B4000*4%2B48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。
由此可以看出，兩種年終獎計稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的
因此建議在繳納2021年終獎個人所得稅時，先分別采用兩種方式計算一下應納稅額
然后選擇更為劃算的計稅方法
如果不確定自己選擇哪種計稅方式的，在2022年進行2021年度個人所得稅年度匯算時
在個人所得稅APP上可以分別選擇單獨計稅、合并計稅進行比對
在提交前的頁面都會有最終需要繳納的稅額
只需比較哪個更低即可
這個例子能看明白嗎？
有不懂的地方可以隨時提問哦
將居民個人取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。 48000/12=4000 48000*3%=1440 不應該是這樣算的嗎？
不是哦，4000對應的是第二擋稅率10%
我給您發(fā)個稅率表看看哈
看看能看到圖片不
4000超過了第一檔3000了，在第二檔里是10%
這個不并入綜合所得 不是?12后找綜合所得稅率表嗎？
您還有不懂的地方嗎？
稅率表也要換算為月稅率表哦
上面這張表就是根據(jù)年稅率表換算來的
好的 謝謝老師
不客氣，有不懂的可以隨時提問
有幫助的話麻煩給個五星評價哦，謝謝