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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,甲公司2019年12月發(fā)生如下交易或事項:(1)5日,向乙公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元,增值稅稅額為7800元。該批商品的成本為40000元。甲公司為了盡早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。(2)13日,收到乙公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。(3)15日,對已租入的固定資產(chǎn)進行改良,發(fā)生費用60000元,假定當月不分攤改良支出。(4)19日,向丙公司銷售商品批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為11700元,該批商品的成本為70000元。商品已發(fā)出,貨款尚未收到。(5)24日,丙公司發(fā)現(xiàn)19日所購商品不符合合同規(guī)定的質量標準,要求甲公司在價格上給子8%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后,同意給子折讓,收到丙公司轉來的稅務部門出具的增值稅專用發(fā)票(紅字)。(6)25日,銷售商品領用一批單獨計價的包裝物成本20000元,增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入40000元

2021-12-24 09:54
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-24 10:56

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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