匯算清繳，有哪幾個(gè)百分比要調(diào)整的。比如福利費(fèi)不超工資薪金的14%。廣宣費(fèi)不超銷售收入的千分之五，本身的60%，二者選孰低。好像還有，沒記清，老師，幫忙梳理下

2021-12-27 15:12

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-12-27 15:18

你好，新企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%。廣告費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

快賬用戶4515 追問 2021-12-27 15:25

嗯。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)。還有呢

齊紅老師解答 2021-12-27 15:27

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣。 3《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

快賬用戶4515 追問 2021-12-27 15:36

嗯，是這些。除了這些還有沒有？業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%，0.5%，孰低。廣告費(fèi)15%，超過部分可以在下一年扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)8%，超過部分可以在下一年扣除。福利費(fèi)14%、工會經(jīng)費(fèi)2%，不超過部分可以準(zhǔn)予扣除。超過不能列入是吧？

齊紅老師解答 2021-12-27 15:37

福利費(fèi)14%、工會經(jīng)費(fèi)2%，不超過部分可以準(zhǔn)予扣除。超過不能列入

快賬用戶4515 追問 2021-12-27 15:39

工資薪金總額指1-12月的應(yīng)發(fā)工資合計(jì)嗎？

齊紅老師解答 2021-12-27 15:39

工資薪金總額指1-12月的應(yīng)發(fā)工資合計(jì)

快賬用戶4515 追問 2021-12-27 15:42

好的。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。撥繳的工會經(jīng)費(fèi)指什么？平時(shí)公司就電子稅局上交了工會經(jīng)費(fèi)的費(fèi)用。其他就沒有了，小公司。

齊紅老師解答 2021-12-27 15:44

工會經(jīng)費(fèi)是工會組織開展各項(xiàng)活動所需要的費(fèi)用，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提

快賬用戶4515 追問 2021-12-27 15:46

嗯。那按這個(gè)意思我們公司是沒有工會經(jīng)費(fèi)這塊支出。