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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，出售設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，2×19年6月29日出售一臺管理用設(shè)備，協(xié)議售價為100萬元，支付相關(guān)稅費13萬元，設(shè)備原價為400萬元，預(yù)計使用壽命為10年，無殘值，已經(jīng)使用4年，采用年限平均法計提折舊，不考慮其他因素，下列有關(guān)該固定資產(chǎn)的表述中正確的有（)。A.2×19年該設(shè)備對公司利潤總額的影響金額為156萬元IB.2×19年該設(shè)備對公司營業(yè)利潤的影響金額為20萬元C.2×19年該設(shè)備對公司利潤總額的影響金額為176萬元D.2×19年甲公司因處置該設(shè)備計入資產(chǎn)處置損益的金額為156萬元【答案】CD【解析】甲公司該設(shè)備2×19年的折舊額=400/10×6/12=20(萬元)，計入管理費用，因處置該設(shè)備計入資產(chǎn)處置損益的金額=400/10×6-100+16=156(萬元)，2×19年該設(shè)備對公司營業(yè)利潤和利潤總額的影響=156+20=176(萬元)，選項C和請問16是從哪來

2021-12-26 17:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-26 17:51

同學(xué)，你好！你的問題是什么呢？哪一步不懂呢？

齊紅老師解答 2021-12-26 18:06

我看懂了同學(xué)的問題了，16是不存在的，2019年4月開始稅率由原來的16%，調(diào)整為13% 了

快賬用戶6xm4 追問 2021-12-26 18:13

請問老師這個資產(chǎn)處置損益應(yīng)該怎么計算，是不是收入減去支出

齊紅老師解答 2021-12-26 18:32

資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值-相關(guān)清理費用和稅費

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