1借應(yīng)收賬款904000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅104000

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000 貸庫(kù)存商品350000

2.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5200 貸銀行存款45200

借庫(kù)存商品22000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22000

3.借發(fā)出商品66000 貸庫(kù)存商品66000

4借應(yīng)收賬款135600 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額15600

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66000 貸發(fā)出商品66000

（5）用銀行存款支付發(fā)生的銷售費(fèi)用12000元（未取得增值稅專用發(fā)票），支付管理費(fèi)用67800元（未取得增值稅專用發(fā)票），并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為528000元）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。（9）按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。（10）股東會(huì)決議按凈利潤(rùn)的30%向投資者分配利潤(rùn)，分配的利潤(rùn)尚未支付。（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。

5借銷售費(fèi)用12000 管理費(fèi)用67800 貸銀行存款79800

借資產(chǎn)減值損失4000 貸壞賬準(zhǔn)備4000

6.借稅金及附加3000 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅2100 -應(yīng)交教育費(fèi)附加900

8借所得稅費(fèi)用528000*0.25=132000 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅132000

9借利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積39600 @貸盈余公積-法定盈余公積39600

（10）股東會(huì)決議按凈利潤(rùn)的30%向投資者分配利潤(rùn)，分配的利潤(rùn)尚未支付。（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。

借利潤(rùn)分配-現(xiàn)金股利396000*0.3=118800 貸應(yīng)付股利118800