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演示賬套

1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）月初庫存外購已稅煙絲60萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1 200萬元、進項稅額156萬元，煙絲全部驗收入庫；（2）本月生產(chǎn)領用外購已稅煙絲200萬元；（3）生產(chǎn)卷煙1 200箱（標準箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額3390萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元；（4）直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運輸服務增值稅稅率為9％；煙絲消費稅稅率為30％；卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56％。要求：（1）計算卷煙廠6月消費稅；（2）計算卷煙廠6月準予抵扣的增值稅進項稅額；（3）計算卷煙廠6月增值稅銷項稅額。

2021-12-23 20:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-23 20:57

1本月銷售繳納消費稅是 3390/1.13*0.56+200*150/10000+50/1.13*0.3-200*0.3=1636.47 2.計算卷煙廠6月準予抵扣的增值稅進項稅額； 156+50*0.09=160.5 3）計算卷煙廠6月增值稅銷項稅額。 3390/1.13*0.13+50/1.13*0.13=395.75