1.甲公司從 2×19年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，從2×19年1月1日起，所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2×18年末，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨賬面價(jià)值為420萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為460萬元；固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1 250萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1 030萬元；預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為125萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。 （1）計(jì)算該公司會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響； （2）編制 2×19年相關(guān)的賬務(wù)處理。

No Date 1、甲公司從2010年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)計(jì)準(zhǔn)則》，從2010年1月1日起，所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2009年末，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨賬面價(jià)值為420萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為460萬元;固定淡產(chǎn)賬面價(jià)值為1250萬元)計(jì)稅基礎(chǔ)為1030萬元;預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為125萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。假定甲公司按10%提取法定需尿公積。(1)計(jì)算該公司層計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。()編制2010年相關(guān)的賬務(wù)處理。

4甲公可2019年年末遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為75萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅率為25%。2020年起滿足高新技術(shù)企業(yè)條件,適用的所得稅稅率改為15%;甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,并且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2020年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4800萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)5600萬元:2020年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為160萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為零。

1.甲公司于2018年1月1日開始計(jì)提折1舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負(fù)債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計(jì)算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，（2）計(jì)算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3）計(jì)算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

課后作業(yè)：資料：甲公司從2×19年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，從2×19年1月1日起，所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2×18年末，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨賬面價(jià)值為420萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為460萬元；固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1250萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1030萬元；預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為125萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。要求：（1）計(jì)算該公司會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響；（2）編制2×19年相關(guān)的賬務(wù)處理。