1.甲公司從 2×19年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，從2×19年1月1日起，所得稅的核算方法由應付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2×18年末，資產(chǎn)負債表中存貨賬面價值為420萬元，計稅基礎為460萬元；固定資產(chǎn)賬面價值為1 250萬元，計稅基礎為1 030萬元；預計負債的賬面價值為125萬元，計稅基礎為0。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。 （1）計算該公司會計政策變更的累積影響數(shù)，確認相關的所得稅影響； （2）編制 2×19年相關的賬務處理。

No Date 1、甲公司從2010年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)計準則》，從2010年1月1日起，所得稅的核算方法由應付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2009年末，資產(chǎn)負債表中存貨賬面價值為420萬元，計稅基礎為460萬元;固定淡產(chǎn)賬面價值為1250萬元)計稅基礎為1030萬元;預計負債的賬面價值為125萬元，計稅基礎為0。假定甲公司按10%提取法定需尿公積。(1)計算該公司層計政策變更的累積影響數(shù)，確認相關的所得稅影響。()編制2010年相關的賬務處理。

4甲公可2019年年末遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為75萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅率為25%。2020年起滿足高新技術企業(yè)條件,適用的所得稅稅率改為15%;甲公司預計會持續(xù)盈利,并且能夠獲得足夠的應納稅所得額。2020年末固定資產(chǎn)賬面價值為4800萬元,計稅基礎5600萬元:2020年確認因銷售商品提供售后服務的預計負債160萬元,年末預計負債的賬面價值為160萬元,計稅基礎為零。

1.甲公司于2018年1月1日開始計提折1舊的某項固定資產(chǎn)，原價為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折1日，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折1日，預計凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎，（2）計算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎。(3）計算甲公司2018年、2019年末應確認的遞延所得稅負債。

課后作業(yè)：資料：甲公司從2×19年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，從2×19年1月1日起，所得稅的核算方法由應付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2×18年末，資產(chǎn)負債表中存貨賬面價值為420萬元，計稅基礎為460萬元；固定資產(chǎn)賬面價值為1250萬元，計稅基礎為1030萬元；預計負債的賬面價值為125萬元，計稅基礎為0。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。要求：（1）計算該公司會計政策變更的累積影響數(shù)，確認相關的所得稅影響；（2）編制2×19年相關的賬務處理。