你好老師，請(qǐng)問同控下的企業(yè)合并資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)據(jù)才用去年年底的數(shù)據(jù)，那么期初子公司的實(shí)收資本這部分如何抵消呢？抵資本公積嗎？還有本年利潤(rùn)視同期初就合并才用的是整年的利潤(rùn)，那么在期初至合并日從利潤(rùn)分配給原股東的股利部門如何調(diào)整呢？

2.A公司和B公司為同一母公司的子公司，A公司當(dāng)年1月以30000元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給B公司，該產(chǎn)品成本為21000元。B公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，假定當(dāng)年折舊按12個(gè)月計(jì)提。要求：根據(jù)下列各項(xiàng)，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的抵消分錄：(1）將當(dāng)年內(nèi)部交易固定資產(chǎn)中所包含的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消；(2）將當(dāng)年內(nèi)部交易固定資產(chǎn)形成的多計(jì)提的折舊抵消；(3）編制第二年與抵消相關(guān)的如下會(huì)計(jì)分錄：①將未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消，調(diào)整期初未分配利潤(rùn)；②將本期多計(jì)提折舊抵消；③將以前會(huì)計(jì)期間多計(jì)提折舊抵消，調(diào)整期初未分配利潤(rùn)。

3.甲公司2022年1月1日取得乙公司90%%的股份(非同一控制下的合并),長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本為173萬(wàn)元,股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值180萬(wàn)元(假設(shè)投資日乙公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值)。2019年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積5萬(wàn)元,按凈利潤(rùn)的60%向投資者分派現(xiàn)金股利30萬(wàn)元。甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行日常核算。2022年12月31日,甲公司,乙公司有關(guān)資料如下:單位:萬(wàn)元項(xiàng)目甲公司乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司173股本230155資本公積2510盈余公積14018未分配利潤(rùn)5517所有者權(quán)益合計(jì)350200投資收益——乙公司27凈利潤(rùn)10050年初未分配利潤(rùn)152提取盈余公積105支付股利5030年末未分配利潤(rùn)5517要求:(1)按權(quán)益法調(diào)整對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,并編制有關(guān)的調(diào)整分錄:(2)計(jì)算甲公司調(diào)整后的“長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司”項(xiàng)目金額:(3)編制甲公司對(duì)乙公司權(quán)益性投資及投資收益的抵消分錄。

3.甲公司2022年1月1日取得乙公司90%的股份（非同一控制下的合并），長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本為173萬(wàn)元，股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值180萬(wàn)元（假設(shè)投資日乙公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值）。2019年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積5萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的60%向投資者分派現(xiàn)金股利30萬(wàn)元。甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行日常核算。2022年12月31日，甲公司、乙公司有關(guān)資料如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目甲公司乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司173股本230155資本公積2510盈余公積14018未分配利潤(rùn)5517所有者權(quán)益合計(jì)350200投資收益——乙公司27凈利潤(rùn)10050年初未分配利潤(rùn)152提取盈余公積105支付股利5030年末未分配利潤(rùn)5517要求：（1）按權(quán)益法調(diào)整對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，并編制有關(guān)的調(diào)整分錄；（2）計(jì)算甲公司調(diào)整后的“長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司”項(xiàng)目金額；（3）編制甲公司對(duì)乙公司權(quán)益性投資及投資收益的抵消分錄

甲公司2022年1月1日取得乙公司90%的股份（非同一控制下的合并），長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本為173萬(wàn)元，股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值180萬(wàn)元（假設(shè)投資日乙公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值）。2019年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積5萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的60%向投資者分派現(xiàn)金股利30萬(wàn)元。甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行日常核算。2022年12月31日，甲公司、乙公司有關(guān)資料如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目甲公司乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司173股本230155資本公積2510盈余公積14018未分配利潤(rùn)5517所有者權(quán)益合計(jì)350200投資收益——乙公司27凈利潤(rùn)10050年初未分配利潤(rùn)152提取盈余公積105支付股利5030年末未分配利潤(rùn)5517要求：（1）按權(quán)益法調(diào)整對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，并編制有關(guān)的調(diào)整分錄；（2）計(jì)算甲公司調(diào)整后的“長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司”項(xiàng)目金額；（3）編制甲公司對(duì)乙公司權(quán)益性投資及投資收益的抵消分錄。