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(二)某市卷煙廠為一般計(jì)稅方法納稅人，某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元(2)進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)5000元。(3)領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙100箱，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅比例稅率為56%、定額稅率為0.003元/支。根據(jù)上述材料，按照下列順序回答問題：(1)該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。.(2)該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

2021-12-21 09:56
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-21 11:14

你好,計(jì)算多,算好發(fā)給你

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-21 11:46

1.代收代繳消費(fèi)稅=(20%2B5%2B100*150/10000)/(1-56%)*56%%2B150*100/10000=35.23萬(wàn)2.進(jìn)口交消費(fèi)稅=(50%2B1%2B0.5)*1.6/(1-30%)*30%=35.31萬(wàn)3.當(dāng)月交消費(fèi)稅=200*56%%2B100*150/10000-35.31*60%=92.31

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-21 11:46

1.代收代繳消費(fèi)稅=(20%2B5%2B100*150/10000)/(1-56%)*56%%2B150*100/10000=35.23萬(wàn) 2.進(jìn)口交消費(fèi)稅=(50%2B1%2B0.5)*1.6/(1-30%)*30%=35.31萬(wàn) 3.當(dāng)月交消費(fèi)稅=200*56%%2B100*150/10000-35.31*60%=92.31

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2021-12-21
1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 （20%2B5%2B1.5）/（1-56%）*56%%2B1.5=35.22
2021-12-03
你好,計(jì)算如下: 1代扣代繳消費(fèi)稅65.9091(20%2B5%2B100*150/1000)/(1-56%)*56%%2B100*150/10002進(jìn)口消費(fèi)稅35.314351.5*(1%2B60%)/(1-30%)*30%3交消費(fèi)稅90.96142200*56%%2B10*150/10000-35.3143*60%
2021-10-10
（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝256×56%＋80×150÷10000＝144.56（萬(wàn)元）。 　　（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝（1330×56%＋350×150÷10000）×50%＝375.03（萬(wàn)元）。 　?。?）乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額＝（120＋20＋5）÷（1－30%）×30%＝62.14（萬(wàn)元）。 　?。?）企業(yè)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代扣代繳消費(fèi)稅的，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格銷售的，需要申報(bào)繳納消費(fèi)稅，同時(shí)準(zhǔn)予扣除委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)代收代繳的消費(fèi)稅。委托加工收回?zé)熃z20%銷售部分受托方計(jì)稅價(jià)格為（120＋20＋5）÷（1－30%）×20%＝41.43（萬(wàn)元），小于收回后銷售價(jià)格58萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 　　應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝58×30%－62.14×20%＝4.97（萬(wàn)元）。 　?。?）256÷80＝3.2（萬(wàn)元）。 　　1330÷350＝3.8（萬(wàn)元）。 　　業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝3.8×90×56%＋90×150÷10000＝192.87（萬(wàn)元） 　　納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
2022-10-31
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