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Q

）某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；（3）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；（4）發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元；（5）發(fā)生財務(wù)費用200萬元；（6）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；（7）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。要求：計算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2021-12-20 11:45
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-20 11:46

會計利潤的計算過程是 5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=404

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齊紅老師 解答 2021-12-20 11:46

國債的利息收入免稅，納稅調(diào)減40

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齊紅老師 解答 2021-12-20 11:46

新技術(shù)的研究開發(fā)費用加計扣除75%，納稅調(diào)減36 業(yè)務(wù)招待費用70*60%=42,6400*0.005=32 納稅調(diào)增70-32=38

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齊紅老師 解答 2021-12-20 11:46

公益性捐贈扣除限額404*12%=48.48全部扣除

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齊紅老師 解答 2021-12-20 11:46

應(yīng)納稅所得額是404-40-36%2B38=366 計算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅366*25%=91.50

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你好，同學(xué)，這題列式需要點時間，稍等
2021-12-20
你好需要計算做好了發(fā)給你
2021-12-20
你好 計算中 稍等 計算中
2021-12-20
會計利潤5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404萬 取得購買國債的利息收入40萬元免稅，調(diào)減40萬 新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、加計扣除75%，調(diào)減60*0.75=45元 業(yè)務(wù)招待費用70萬元，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是收入千分之五實際發(fā)生額60%的低的，70*0.6=42元，(800+5600)*5/1000=32萬，選擇32萬，調(diào)增70-32=38萬 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；不用納稅，調(diào)減34萬 公益性捐贈38萬，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是會計利潤的12%，404*0.12=48.48萬，可以全額扣除 404-40-45+38-34=323萬 應(yīng)納所得稅=323*0.25=80.75
2021-12-20
會計利潤的計算過程是 5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=404
2021-12-20
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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