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演示賬套

3.（10分）某企業(yè)為增殖稅一般納稅人，適用增殖稅稅率13%，2019年5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增殖稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元，另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)銷售2013年10月份購進作為固定資產(chǎn)使用過的進口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元。(5)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10．2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（稅率為11%）。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請按下列順序計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅稅額。

2021-12-20 11:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-20 12:07

同學你好！請稍等老師算好給你

齊紅老師解答 2021-12-20 12:19

同學，你這道題是到老題改編，稅率變化很大，計算會有出入，你參考一下啊銷項稅額：80*0.13%2B29.25/1.13*0.13%2B1*5*0.13/1.13 進項稅額：10.2%2B6/1.11*0.11%2B30*0.1*0.8%2B5/1.09*0.09*0.8 應繳納增值稅為銷項減去進項

齊紅老師解答 2021-12-20 12:22

同學，銷項應該還要加上運費收入的5.85/1.09*0.09

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