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某企業(yè)為增殖稅一般納稅人,適用增殖稅稅率13%,2019年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增殖稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬元,另外,開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29.25萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為20萬元,成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。(4)銷售2013年10月份購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛,開具增值稅專用發(fā)票,上面注明每輛取得銷售額1萬元。(5)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元;另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(稅率為11%)。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價(jià)30萬元,支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元,取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請按下列順序計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。根據(jù)以上材料計(jì)算該企業(yè)5月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。

2021-12-19 14:11
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-19 15:30

你好,同學(xué)。 (1)銷項(xiàng)稅額=80*0.13+5.85/1.13*0.13=11.07 (2)銷項(xiàng)稅額=29.25/1.13*0.13=3.37 (3)銷項(xiàng)稅額=0

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齊紅老師 解答 2021-12-19 15:36

(4)銷項(xiàng)稅額=5*0.13=0.65 (5)進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2+6/1.11*0.11=10.79 (6)購進(jìn)免稅產(chǎn)品相關(guān)合法票據(jù),沒有進(jìn)項(xiàng) 購進(jìn)產(chǎn)品作為職工福利費(fèi)不視同銷售 5月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額=11.07+3.37+0.65-10.79=3.04

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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