1宏達公司2020年度會計利潤是多少? 會計利潤=銷售收入5000萬元-產(chǎn)品銷售成本2500萬元-稅金及附加150萬元-管理費用1250萬元-銷售費用1050萬元-財務(wù)費用45萬元+接受現(xiàn)金捐贈收入200萬元-營業(yè)外支出12萬元-存貨跌價準備20萬元=173萬元 2宏達公司在計算2020年度應納稅所得額時，計算業(yè)務(wù)招待費的限額扣除計算基數(shù)是多少?業(yè)務(wù)招待費和廣告費準予扣除數(shù)額分別是多少?(3分) 計算業(yè)務(wù)招待費的限額扣除計算基數(shù)是當年銷售(營業(yè))收入的5/1000=5000*5/1000=25萬元, 計算的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費限額扣除計算基數(shù)是當年銷售(營業(yè))收入的15%=5000*15%=750萬元 業(yè)務(wù)招待費準予扣除數(shù)額=20*60%=12萬元 廣告費準予扣除數(shù)額=600萬元 3宏達公司計算2020年度應納稅所得額時，需要進行納稅調(diào)整的項目有哪些，其調(diào)增調(diào)減金額分別是多少?(3分) 業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，調(diào)增20*40%=8萬 支付稅務(wù)機關(guān)罰款10萬元，調(diào)增10萬 計提存貨跌價準備20萬元，調(diào)增20萬 4、宏達公司2020年度應納稅所得額是多少? 2020年度應納稅所得額=173+8+10+30=221 5.宏達公司2020年度是否符合小型微利企業(yè)條件?(4分 宏達公司為工業(yè)企業(yè)，雖資產(chǎn)未超3000萬，人數(shù)未超100人，但年度應納稅所得額為221萬元不符合小型微利企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元條件 )6宏達公司2020年度應補應退企業(yè)所得稅是多少?(2分) 2020年度應補企業(yè)所得稅=221*25%-6=49.25