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甲企業(yè)2018年1月2日收到市財政專項撥款3000000元，用于科學實驗樓的建設。2018年3月1日開始建設，共消耗工程物資2340000元，支付工程人員工資500000元，其他支出160000元。2018年12月31日建設完工，交付使用。2018年12月31日，撥款結余返還。

2021-12-17 15:33
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-17 18:10

同學您好， 收到專項撥款時， 借：銀行存款? ?3000000 ? ?貸：遞延收益? ?3000000 購買工程物資時， 借：工程物資? ?2000000 ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?340000? ? （2000000*17%） ? ?貸：銀行存款? ?2340000 領用工程物資， 借：在建工程? ?2340000 ? ?貸：工程物資? ?2000000 ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）? ?340000 借：在建工程? ?660000 ? ?貸：應付職工薪酬? ?500000 ? ? ? ? ? 銀行存款? ?160000 支付工資時， 借：應付職工薪酬? ?500000 ? ?貸：銀行存款? ?500000 完工時， 借：固定資產(chǎn)? ?3000000? ?（2340000%2B660000） ? ?貸：在建工程? ?3000000 由于撥款3000000元，花去3000000元，撥款恰巧花完，不存在撥款結余返還問題

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齊紅老師 解答 2021-12-17 18:11

以后房屋按照使用年限計提折舊，財政撥款的遞延收益也按照相應的年限攤銷入“其他收益”科目

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同學您好， 收到專項撥款時， 借：銀行存款? ?3000000 ? ?貸：遞延收益? ?3000000 購買工程物資時， 借：工程物資? ?2000000 ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?340000? ? （2000000*17%） ? ?貸：銀行存款? ?2340000 領用工程物資， 借：在建工程? ?2340000 ? ?貸：工程物資? ?2000000 ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）? ?340000 借：在建工程? ?660000 ? ?貸：應付職工薪酬? ?500000 ? ? ? ? ? 銀行存款? ?160000 支付工資時， 借：應付職工薪酬? ?500000 ? ?貸：銀行存款? ?500000 完工時， 借：固定資產(chǎn)? ?3000000? ?（2340000%2B660000） ? ?貸：在建工程? ?3000000 由于撥款3000000元，花去3000000元，撥款恰巧花完，不存在撥款結余返還問題
2021-12-17
你好,分錄如下,用凈額法算固定資產(chǎn)
2021-11-11
你好,分錄如下,用凈額法算固定資產(chǎn)
2021-12-26
學員你好，如果工程物資取得專票 收到專項撥款時， 借：銀行存款 3000000 貸：遞延收益 3000000 購買工程物資時， 借：工程物資 2000000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 340000 貸：銀行存款 2340000 領用工程物資， 借：在建工程 2000000 貸：工程物資 2000000 借：在建工程 660000 貸：應付職工薪酬 500000 銀行存款 160000 支付工資時， 借：應付職工薪酬 500000 貸：銀行存款 500000 完工時， 借：固定資產(chǎn) 2660000 （2000000%2B660000） 貸：在建工程 2660000 由于撥款3000000元，花去3000000元，撥款恰巧花完，不存在結余
2022-10-31
學員你好，如果工程物資取得專票 收到專項撥款時， 借：銀行存款 3000000 貸：遞延收益 3000000 購買工程物資時， 借：工程物資 2000000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 340000 貸：銀行存款 2340000 領用工程物資， 借：在建工程 2000000 貸：工程物資 2000000 借：在建工程 660000 貸：應付職工薪酬 500000 銀行存款 160000 支付工資時， 借：應付職工薪酬 500000 貸：銀行存款 500000 完工時， 借：固定資產(chǎn) 2660000 （2000000+660000） 貸：在建工程 2660000 由于撥款3000000元，花去3000000元，撥款恰巧花完，不存在結余
2021-12-17
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