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演示賬套

我國某居民企業(yè)成立于2014年，主要從事服裝加工，其產品主要銷往境外關聯企業(yè)。其生產經營所需資金為8000萬元，其中2000萬元為注冊資本，其余6000萬元通過境外關聯企業(yè)融資獲得。我國稅務機關經調查發(fā)現，該居民企業(yè)2015～2018年從境外關聯方融資的平均利率約為20%，同期獨立企業(yè)融資的平均利率約為8%。該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。對該境外關聯企業(yè)適用的協(xié)定預提稅稅率，利息為10%，股息為5%。（1）根據我國相關法規(guī)分析該居民企業(yè)在所得稅方面存在的問題；（2）計算其應補繳的企業(yè)所得稅稅額。

2021-12-12 15:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-13 09:18

你好,企業(yè)所得稅多扣借款利息費,實際可以稅前扣除借款利息用為2000*2*8%=320萬每年.企業(yè)支付利利息為6000*20%=1200萬. 利息支出每年稅前調整1200-320=880萬.2015-2018補企業(yè)所的稅880*4*25%=880萬元

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