主營業(yè)務(wù)收入3000萬，會計利潤300，廣告費70，業(yè)務(wù)招待費15，營業(yè)外支出捐款38，營業(yè)外支出罰款2萬，非廣告型贊助1萬，國債利息收入1萬，從非上市居民企業(yè)收回股息17，設(shè)備折舊采用直線法，年折舊額3萬，可采用雙倍余額遞減法，稅前可扣除年折舊5萬，上有3年內(nèi)未彌補虧損30萬 （1）廣告費是否需要調(diào)整？如何調(diào)整 （2）業(yè)務(wù)招待費是否需要調(diào)整？如何調(diào)整 （3）捐款是否需要調(diào)整？如何調(diào)整 （4）罰款和非廣告性贊助費是否需要調(diào)整？調(diào)增還是調(diào)減？ （5）國債利息是否需要調(diào)整？調(diào)增還是調(diào)減？ （6）設(shè)備折舊額是否需要調(diào)整？調(diào)增還是調(diào)減？ （7）企業(yè)所得額是多少 （8）稅額是多少

某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,減除成本、費用、稅金等后,會計利潤300萬元。2019年度有關(guān)成本費用等有下列項目:(1)銷售費用中的廣告費70萬元。(2)管理費用中的業(yè)務(wù)招待費15萬元。(3)財務(wù)費用中因在建工程發(fā)生的借款利息支出36萬元。(4)營業(yè)外支出中列支稅務(wù)罰款2萬元,贊助費1萬元。(5)投資收益有國債利息收入1萬元,聯(lián)營公司分回的稅后利潤17萬元。(6)某項先進設(shè)備折舊采用直線法,年折舊額3萬元;稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法,稅前可扣除年折舊額5萬元。(7)2018年未彌補虧損30萬元。某稅務(wù)師事務(wù)所受托進行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的審核,乙稅務(wù)師及助理人員根據(jù)上述資料,依稅法規(guī)定分項進行納稅調(diào)整,計算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

4.甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下：（1）銷售費用，廣告費500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元；（2）營業(yè)外支出，稅收滯納金5萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（3）投資收益，國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（4）管理費用，業(yè)務(wù)招待費50萬元。已知:各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，無其他納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。（1）計算銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（2）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（3）計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（4）計算管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；

4.甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下：（1）銷售費用，廣告費500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元；（2）營業(yè)外支出，稅收滯納金5萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（3）投資收益，國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（4）管理費用，業(yè)務(wù)招待費50萬元。已知:各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，無其他納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。（1）計算銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（2）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（3）計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（4）計算管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；

某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%,2020年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2100萬元。(3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。(4）發(fā)生銷售費用252萬元（含廣告費100萬元）管理費用390萬元（含業(yè)務(wù)招待費28萬元）。(5）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。(6）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元。(7）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出140萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元）。要求：列示計算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。(1）計算利潤總額。(2）計算國債利息收入的納稅調(diào)整金額。(3）計算廣告費納稅調(diào)整金額。(4）計算業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整金額。(5）計算利息費用的納稅調(diào)整金額。(6）計算捐贈的納稅調(diào)整金額(7）計算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。(8）計算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。