思考題 甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年10月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品， 按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅額的售價(jià)總額為1000萬元。為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為: 2/10， 1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。要求: (1)編制甲公司銷售商品的會計(jì)分錄; (2)編制甲公司10月9日收到該筆銷售的價(jià)款的會計(jì)分錄; (3)編制甲公司10月15日收到該筆銷售的價(jià)款的會計(jì)分錄; (4)編制甲公司10月25日收到該筆銷售的價(jià)款的會計(jì)分錄。 2. 2019年5月1日，甲公司向乙公司銷售一-批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批商品成本為80萬元;商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于9月30日將所售商品購回，回購價(jià)為110萬元(不含增值稅額)。 要求:編制甲公司售后回購的會計(jì)分錄

收入業(yè)務(wù)題練習(xí) 1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動： （1）5月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬元，該批商品實(shí)際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/10、1/20、N/30，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于5月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 （2）6月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理（答案中金額單位用萬元表示）。

23.甲公司在20×7年3月1日向乙公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為5000萬元,增值稅稅額為650萬元。該批商品成本為2600萬元。為及早收回貨款,甲公司和乙公司約定的現(xiàn) 金折扣條件為:2/10,1/20, n /30。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)乙公司會在10天內(nèi)付款。20×7年3月10日,乙公司支付了貨款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 要求:做甲公司相關(guān)的會計(jì)處理(答案中的金額單位用萬元表示)。

24.甲公司為增值稅一般納稅人,20x7年3月1日向乙公司銷售一批商品,價(jià)目表上標(biāo)明的售價(jià)為5000萬元,由于是老容戶,甲公司給予10%的商業(yè)折扣,已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票。該批商品成本為2600萬元。為及早收回貨款,甲公司和己公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),估計(jì)乙公司會在10天內(nèi)付款。己公司在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)商品有蝦瘋,但不影響使用,經(jīng)協(xié)商甲公司同意給予1%的銷售折讓,已經(jīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票,己公司在20x7年3月10日支付貨款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)將增值稅包括在內(nèi)。要求:做甲公司相關(guān)的會計(jì)處理(答案中的金額單位用萬元表示)。

23.甲公司在20×7年3月1日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。該批商品成本為2600萬元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20，/30。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)乙公司會在10天內(nèi)付款。20×7年3月10日，乙公司支付了貨款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。要求：做甲公司相關(guān)的會計(jì)處理（答案中的金額單位用萬元表示）。