1、假退庫領(lǐng)料時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 196 貸：原材料-大米 196 2、購買面粉時(shí) 借：原材料-面粉 10600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 954 貸：銀行存款 11554 3、購買大米時(shí) 借：原材料-大米 8737.86 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 262.14 貸：銀行存款 9000 4、購買蔬菜時(shí) 借：原材料-蔬菜 2500 貸：銀行存款 2500 交給廚房使用 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2500 貸：原材料-蔬菜 2500 5、本月發(fā)出大米700千克，發(fā)出金額=200*9.8%2B（700-200）*8737.86/800=7421.16 本月發(fā)出面粉850千克，發(fā)出金額=200*10%2B（850-200）*10.6=8890 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16311.16 貸：原材料-大米 7421.16 原材料-面粉 8890 6、假退庫 借：原材料-大米54.61 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54.61

應(yīng)交納所得稅(10-2%2B2%2B5%2B30*40%)*25%=6.75 補(bǔ)稅6.75-2.5=4.25 你這1看不出調(diào)整金額

您好請(qǐng)稍等，正在解答中

同學(xué)您好， （1）A公司持有B公司100%的股權(quán)，持有C公司80%的股權(quán)，由于B公司和C公司同時(shí)受A公司控制，由此可以判斷，該合并為同一控制下的吸收合并。合并方為B公司，被合并方為C公司，合并日為20×7年1月1日。 1）記錄企業(yè)合并中發(fā)生的直接費(fèi)用和發(fā)行股票發(fā)生的相關(guān)支出。 將企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用（審計(jì)費(fèi)和法律服務(wù)費(fèi)）20萬元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，將發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用10萬元沖減資本公積。 借：管理費(fèi)用 ???????????????????????200 000 ????????資本公積 ???????????????????????100 000 ????????貸：銀行存款 ?????????????????????????????300 000 2）記錄吸收合并所取得的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債。 B公司發(fā)行股票的總面值=640×1=640（萬元） ? C公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值=700（萬元） 應(yīng)貸記資本公積的金額=700-640=60（萬元） 借：銀行存款 ?????????????????????1 000 000 ????交易性金融資產(chǎn) ???????????????1 000 000 ????應(yīng)收賬款 ?????????????????????2 000 000 ????庫存商品 ?????????????????????3 000 000 ????固定資產(chǎn) ?????????????????????4 000 000 ????無形資產(chǎn) ?????????????????????4 000 000 貸：短期借款 ??????????????????????????4 000 000 ????應(yīng)付債券 ??????????????????????????4 000 000 股本 ??????????????????????????????6 400 000 ????????????????資本公積——B公司 ???????????????????600 000 （2） 1）記錄企業(yè)合并中發(fā)生的直接費(fèi)用和發(fā)行股票發(fā)生的相關(guān)支出。 將企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用（審計(jì)費(fèi)和法律服務(wù)費(fèi)）20萬元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，將發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用10萬元沖減資本公積。 借：管理費(fèi)用 ???????????????????????200 000 ????????資本公積 ???????????????????????100 000 ????????貸：銀行存款 ?????????????????????????????300 000 2）記錄吸收合并所取得的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債。 B公司發(fā)行股份的總面值=900×1=900（萬元） C公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值=700（萬元） 產(chǎn)生借差200萬元，應(yīng)首先沖減B公司的資本公積。因B公司只有資本公積100萬元，上一筆已沖減10萬元，只余下90萬元，將其全部沖減后，余下的差額110萬元沖減盈余公積： 借：銀行存款 ?????????????????????1 000 000 ????交易性金融資產(chǎn) ???????????????1 000 000 ????應(yīng)收賬款 ?????????????????????2 000 000 ????庫存商品 ?????????????????????3 000 000 ????固定資產(chǎn) ?????????????????????4 000 000 ????無形資產(chǎn) ?????????????????????4 000 000 ????????????資本公積 ???????????????????????900 000 ????????????盈余公積 ?????????????????????1 100 000 貸：短期借款 ??????????????????????????4 000 000 ????應(yīng)付債券 ??????????????????????????4 000 000 股本 ??????????????????????????????9 000 000

1.自制的單位變動(dòng)成本是16＜外購單價(jià)17.5? 選自制