一.某企業(yè)為 高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告業(yè)務(wù)宜傳費500萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費20萬元、新技術(shù)研發(fā)費用40萬元)，財務(wù)費用80萬元(向金融機構(gòu)借款500萬元，年利率6%，向其他企業(yè)借款500萬元，年利率10%)。 2.計人成本費用中的實發(fā)工資總額為200萬元(其中企業(yè)殘疾人員工資10萬元)，工會經(jīng)費5萬元，職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費6萬元，社會保險費60萬元。 3.營業(yè)外支出50萬元(其中稅收滯納金1萬元，罰款支出5萬元，公益救濟性捐贈30萬元)。. 4.2019年8月，購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)息目錄》內(nèi)的設(shè)備價值200萬元。 全年預(yù)繳所得稅150萬元。境外經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:公司在美、法兩國設(shè)有分支機構(gòu)，從美國機構(gòu)分回利潤350萬元，繳納所得稅1 50萬元;從法國機構(gòu)分回利潤1300萬元，繳納所得稅200萬元。 請做出相關(guān)分錄。

1.某工業(yè)企業(yè)職工105人，總資產(chǎn)1000萬元，2018年實現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本 6500萬元，銷售費用850萬元（其中：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元），管理費用500萬元，（其中招待費20萬，符合條件的技術(shù)開發(fā)費15萬），財務(wù)費用150萬（其中：從金融機構(gòu)借款利息支出100萬，銀行貸款年利率8%，從其他企業(yè)拆借資金500萬，協(xié)議年利率10%，利息支出50萬元），計算其當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。 謝謝老師

某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)銷售收入2000萬，銷售成本1100萬元，銷售費用550萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費320萬）,管理費用120萬（其中業(yè)務(wù)招待費20萬）,財務(wù)費用80萬（包括從非金融企業(yè)拆借資金100萬元，協(xié)議年利率10%,利息支出10萬元，同期銀行貸款利率8%),營業(yè)外支出50萬元（含環(huán)保部門罰款2萬元，銀行罰息1萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐款10萬元）。請依次計算： (1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整額。 (2)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額。 (3)利息費用納稅調(diào)整額 (4)營業(yè)外支出納稅調(diào)整額。 (5)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

14.某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)銷售收入2000萬,銷售成本1100萬元,銷售費用550萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費320萬),管理費用120萬(其中業(yè)務(wù)招待費20萬),財務(wù)費用80萬(包括從非金融企業(yè)拆借資金100萬元，協(xié)議年利率10%，利息支出10萬元，同期銀行貸款利率8%)，營業(yè)外支出50萬元(含環(huán)保部門罰款2萬元，銀行罰息1萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐款10萬元)。請依次計算:(1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整額。(2)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額。(3)利息費用納稅調(diào)整額(4)營業(yè)外支出納稅調(diào)整額。(5)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

某生產(chǎn)性外資企業(yè)系居民納稅人，2019年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ⑴主營業(yè)務(wù)收入4500萬元，主營業(yè)務(wù)成本2100萬元； ⑵其他業(yè)務(wù)收入180萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元。 ⑶稅金及附加52萬元。 ⑷發(fā)生銷售費用670萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費450萬元。 ⑸管理費用480萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費60萬元；符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費150萬元。 ⑹財務(wù)費用60萬元，其中含年初向非金融企業(yè)借款100萬元所支付的年利息10萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%）。 ⑺營業(yè)外收入170萬元，其中出售專利技術(shù)的凈收益150萬元。