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甲公司是一家手表生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,本年7月銷售高檔手表50盒,每盒價(jià)格為1200萬元,另外每盒收取包裝物租金100萬元以上,價(jià)格均不含增值稅,高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。

2021-12-05 21:28
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-05 23:43

學(xué)員你好! 包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用需要繳納消費(fèi)稅,包裝物押金是屬于要收回的,在現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)可暫不并入銷售額交消費(fèi)稅。 如果收取包裝物租金100W,則7月消費(fèi)稅為1300*50*0.2=13000 如果收取包裝物押金100W,則7月消費(fèi)稅為1200*50*0.2=12000 這里如果你直接收租金,馬上就要交消費(fèi)稅??梢钥紤]以押金形式收取暫時(shí)不交消費(fèi)稅,超過1年不退還再并入銷售額交消費(fèi)稅的。 所以納稅籌劃改為收取包裝物押金可以達(dá)到節(jié)稅目的。

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收取的包裝物租金,單獨(dú)開票。這樣的話,就不用并入高檔手表的計(jì)稅金額,征收消費(fèi)稅了
2020-05-08
學(xué)員你好! 包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用需要繳納消費(fèi)稅,包裝物押金是屬于要收回的,在現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)可暫不并入銷售額交消費(fèi)稅。 如果收取包裝物租金100W,則7月消費(fèi)稅為1300*50*0.2=13000 如果收取包裝物押金100W,則7月消費(fèi)稅為1200*50*0.2=12000 這里如果你直接收租金,馬上就要交消費(fèi)稅??梢钥紤]以押金形式收取暫時(shí)不交消費(fèi)稅,超過1年不退還再并入銷售額交消費(fèi)稅的。 所以納稅籌劃改為收取包裝物押金可以達(dá)到節(jié)稅目的。
2021-12-05
銷售手表和包裝物租金分別核算,這樣包裝物不交消費(fèi)稅
2022-01-04
你好,同學(xué)。 你這里如果是包裝物租金,那你這里就是要并入銷售額完稅。 可以考慮租金作為包裝物押金處理,這樣可以遞延納稅。
2020-11-19
租金記入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅 50*(1200+100)*20%=13000
2020-05-13
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