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演示賬套

資料：某事業(yè)單位，2019年度實現(xiàn)事業(yè)預算收入10萬元、經(jīng)營預算收入8萬元，發(fā)生事業(yè)支出15萬元（其中：財政撥款支出7萬元、其他資金支出8萬元）、經(jīng)營支出5.2萬元。事業(yè)收入為12萬元，經(jīng)營收入為10萬元，經(jīng)營費用為8萬元。要求： 1、分別按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的5% 和10%計算提取修購基金，并編制相應會計分錄。 2、計算經(jīng)營活動應繳納的所得稅，所得稅稅率為25% ，假定應納稅所得額為2萬元，編制相應的會計分錄。 3、以銀行存款5000元交納單位所得稅。 4、從本年度非財政撥款結余和經(jīng)營結余計提職工福利基金，計提比例為30% ，并編制相應會計分錄。 5、計算本年度非財政撥款結余分配的余額，并編制結轉(zhuǎn)非財政撥款結余分配的余額。

2021-12-03 22:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-04 00:38

同學您好， 1、計提修購基金=12*5%%2B10*10%=1.6（萬元）借：業(yè)務活動費用? ?0.6? ? （12*5%） ? ? ? ?經(jīng)營費用? ?1? ? （10*10%） ? ?貸：專用基金—修購基金? ?1.6 2、經(jīng)營活動應繳納所得稅=2*25%=0.5（萬元）借：經(jīng)營費用? 0.5 ? ?貸：其他應交稅費—應交所得稅? ?0.5 3、借：其他應交稅費—應交所得稅? ?0.5 ? ? ? ? 貸：銀行存款? ?0.5 借：經(jīng)營支出? ?0.5 ? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?0.5 4、本年度非財政撥款結余=10-8=2（萬元）經(jīng)營結余=8-5.2=2.8（萬元）計提職工福利基金=（2%2B2.8）*30%=1.44（萬元）借：本年盈余分配? ?1.44 ? ?貸：專用基金—職工福利基金? ?1.44 借：非財政撥款結余分配? ?1.44 ? ?貸：專用結余? ?1.44 第5題在下條信息，請稍等

齊紅老師解答 2021-12-04 00:46

5、結轉(zhuǎn)時，借：事業(yè)預算收入? 10 ? ?貸：其他結余? ?10 借：經(jīng)營預算收入? ?8 ? ?貸：經(jīng)營結余? 8 借：其他結余? ?8 ? ?貸：事業(yè)支出—其他資金支出? ?8 借：經(jīng)營結余? ?5.2 ? ?貸：經(jīng)營支出? ?5.2 根據(jù)以上分錄，其他結余貸方余額=10-8=2（萬元），經(jīng)營結余貸方余額=8-5.2=2.8（萬元）借：其他結余? ?2 ? ? ? ?經(jīng)營結余? ?2.8 ? ?貸：非財政撥款結余分配? ?4.8 因此，非財政撥款結余分配的余額=4.8-1.44=3.36（萬元）