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同學(xué)你好，本題解答如下 1.同一控制 借：長期股權(quán)投資 1610*80%=1288 貸：庫存商品 600 銀行存款 200 資本公積 488 2.在編制合并報(bào)表前，要將A、B的相關(guān)交易進(jìn)行抵銷 （1）內(nèi)部商品交易抵銷 借：營業(yè)收入 400 貸：營業(yè)成本 336 存貨 400*20%*（1-20%）=64 借：遞延所得稅資產(chǎn) 64*25%=16 貸：所得稅費(fèi)用 16 （2）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷 借：應(yīng)付賬款 100 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 100 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 0.5=100*0.5% 貸：信用減值損失 0.5 借：所得稅費(fèi)用 0.5*25%=0.125 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.125 （3）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵銷 借：資產(chǎn)處置收益 100=500-400 貸：固定資產(chǎn) 100 借：固定資產(chǎn) 1.67 貸：管理費(fèi)用 1.67 借：遞延所得稅資產(chǎn) （ 100-1.67）*25%=24.58 貸：所得稅費(fèi)用 24.58 （4）所有者權(quán)益和長期股權(quán)投資抵銷 借：長期股權(quán)投資 140*80=112 貸：投資收益 112 借：投資收益 100*80%=80 貸：長期股權(quán)投資 80 借：子公司所有者權(quán)益 1650 貸：長期股權(quán)投資 1288%2B32=1320 少數(shù)股東權(quán)益 330 少數(shù)股東權(quán)益 322 借：資本公積 280 貸：盈余公積 50*80%=40 未分配利潤 300*80%=240 （5）子公司利潤分配和投資收益抵銷 借：少數(shù)股東損益 100*20%=20 投資收益 100*80%=80 貸：子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目 .... 綜上，在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，把A和B個別報(bào)表數(shù)據(jù)相加——上面抵銷分錄中資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的抵銷數(shù)據(jù)=最終合并報(bào)表上數(shù)據(jù) 同理，在編制利潤表時，把A和B個別報(bào)表數(shù)據(jù)相加——上面抵銷分錄中利潤表項(xiàng)目的抵銷數(shù)據(jù)=最終合并報(bào)表上數(shù)據(jù) 提醒：合并資產(chǎn)負(fù)債表中，是沒有子公司的所有者權(quán)益項(xiàng)目的，也沒有長期股權(quán)投資項(xiàng)目，因?yàn)槎急坏咒N掉了，合并資產(chǎn)負(fù)債表多出來的是少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益。

貨幣資金2000+800135+13600 應(yīng)收賬款646000 預(yù)付賬款100000 其他應(yīng)收款5000 其他應(yīng)付款30000 應(yīng)付職工薪酬100000 應(yīng)付福利80000 應(yīng)交稅費(fèi)100034 其他應(yīng)交款1006600 應(yīng)付股利32216 長期借款1 存貨270000+50000+38050+2212400 待攤費(fèi)用4250 長期投資250000 固定資產(chǎn)1401000 工程物資158000 在建工程570000 無形資產(chǎn)740000 未分配利潤5000 短期借款50000 應(yīng)付票據(jù)100000 應(yīng)付賬款903800