你好，即征即退的應(yīng)退稅額=納稅金額——收入*3%

你好 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入

你好，超過(guò)稅負(fù)3%的， 繳納的增值稅/不含稅的銷售額=3%以上。

您好，【軟件產(chǎn)品增值稅即征即退具體政策】 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率（13％）征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退政策。 1、軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報(bào)。 2、軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額填列在增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄。增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按規(guī)定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。 即征即退稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3％

軟件企業(yè)即征即退的增值稅會(huì)計(jì)處理如下: 一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入: 借:銀行存款或應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 二、繳納增值稅時(shí): 1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款 三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還: 借:其他應(yīng)收款 貸:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)助 四、收到增值稅返還: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款 分析如下: 會(huì)計(jì)處理如下: 一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入 借:銀行存款或應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 二、繳納增值稅時(shí) 本月上交本月應(yīng)交的增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款 三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還 借:其他應(yīng)收款 貸:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)助 四、收到增值稅返還 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款