一般納稅人

我剛來這家公司，看到之前開具的更換配件人工費(fèi)選的稅收分類是電梯自動(dòng)扶梯及升降機(jī)專用配套件，然后稅率選擇3%，電梯維保費(fèi)選的是其他現(xiàn)代服務(wù)，稅率3%，這樣是可以的嗎？

開具更換的電梯配件時(shí)，開的是搬運(yùn)設(shè)備，稅率13%

一、對(duì)于一般納稅人，提供電梯技術(shù)咨詢，按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)*咨詢服務(wù)繳納增值稅，增值稅稅率是6%； 二、對(duì)于機(jī)電工程的安裝，按建筑安裝服務(wù)，增值稅稅率是9%

如果是簡易征收呢？人工費(fèi)和維保費(fèi)可以是3%嗎？

對(duì)于建筑安裝服務(wù)，只提供勞務(wù)可以按簡易計(jì)稅處理。

意思就是說，更換配件時(shí)，配件按正常13%開具，收到購進(jìn)電梯配件的進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣，勞務(wù)費(fèi)這塊我們是沒有進(jìn)項(xiàng)的，然后更換配件產(chǎn)生的人工費(fèi)及維保費(fèi)可以按簡易征收3%，申報(bào)納稅時(shí)分別計(jì)算申報(bào)，是這么理解嗎？

這個(gè)是需要分開核算的，不然就是混合核算時(shí)，需要從高征收，全部按13%進(jìn)行計(jì)算銷項(xiàng)稅

好的，謝謝老師！