怎么抵消分錄和調(diào)整分錄呢？

抵消分錄看你們之間的往來(lái)交易。把兩個(gè)公司看成一個(gè)整體，兩個(gè)公司之間的往來(lái)交易，就不算要抵消。比如母公司賣(mài)東西給子公司，合并報(bào)表看成一個(gè)整體，等同于就是沒(méi)賣(mài)。所以把母公司賣(mài)東西確認(rèn)的收入減掉，子公司買(mǎi)東西確認(rèn)的成本減掉，同時(shí)子公司因?yàn)榘凑召I(mǎi)價(jià)來(lái)確認(rèn)存貨，但實(shí)際因?yàn)闆](méi)賣(mài)，所以存貨的價(jià)值還是母公司之前的價(jià)值，兩者的差額要抵消

如果母公司和子公司不存在買(mǎi)賣(mài)，兩個(gè)報(bào)表需要抵消嗎？

還是兩個(gè)報(bào)表直接相加？

也需要抵消。母公司投資了子公司，子公司股東權(quán)益就是母公司的，母公司會(huì)相應(yīng)的記賬長(zhǎng)期股權(quán)投資。因此母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資要和子公司的股東權(quán)益進(jìn)行抵消。

那其他的會(huì)計(jì)科目數(shù)額直接相加嗎

抵消只是抵消母公司和子公司的互動(dòng)權(quán)益是嗎

抵消只是抵消母公司和子公司的股東權(quán)益嗎

母公司轉(zhuǎn)給子公司注冊(cè)資本金，子公司的備注寫(xiě)著其他費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)還需要抵消嗎？

是的，其他的正常的科目直接相加。母公司給子公司的注冊(cè)資金，不管寫(xiě)什么，都是要抵消

好的，謝謝老師