DF腸衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)了兩個(gè)月，取得了比較好的經(jīng)濟(jì)效益。這個(gè)結(jié)果使投資人的信心大增，準(zhǔn)備在新的一年里大干一場(chǎng)。 公司的銷(xiāo)售部對(duì)2014年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了預(yù)測(cè)。經(jīng)過(guò)綜合分析，預(yù)計(jì)2014年可以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售36000萬(wàn)元。腸衣公司的銷(xiāo)售總監(jiān)對(duì)該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行了銷(xiāo)售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務(wù)流程：具體操作過(guò)程是： 從全國(guó)各地生物收購(gòu)站采購(gòu)新鮮豬小腸，其收購(gòu)額為27100萬(wàn)元，集中到生產(chǎn)基地進(jìn)行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷(xiāo)售給醫(yī)院。 這個(gè)方案于2014年1月10日得到了董事會(huì)的一致通過(guò)。 但是，1月20日財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人給董事長(zhǎng)送來(lái)了一份財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告：2014年度的經(jīng)營(yíng)成果為微利。為什么銷(xiāo)售毛利率近20%的產(chǎn)品不賺錢(qián)呢？財(cái)務(wù)分析報(bào)告指出：其原因主要是增值稅稅負(fù)較高。由于這一問(wèn)題一時(shí)難以解決，公司請(qǐng)來(lái)了稅務(wù)籌劃專(zhuān)家。 稅務(wù)籌劃專(zhuān)家認(rèn)為，在既定的銷(xiāo)售機(jī)制下，由于腸衣公司從國(guó)內(nèi)生物收購(gòu)站采購(gòu)的豬腸無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因而原材料無(wú)法獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配件等少量外購(gòu)項(xiàng)目，僅取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1512萬(wàn)元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷(xiāo)售產(chǎn)品均需開(kāi)具17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算，2014年公司應(yīng)繳納的增值稅為4608萬(wàn)元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負(fù)高達(dá)12.8%。 對(duì)此情況應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

主營(yíng)銷(xiāo)售醫(yī)療設(shè)備，但不是自己研發(fā)，從別人那里拿貨，公司名稱(chēng)屬于醫(yī)療科技有限公司，這樣的話增值稅和所得稅稅率各是多少

東海公司，南航公司兩個(gè)投資人決定合股投資8000萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)一家商城，其經(jīng)營(yíng)范圍主要為服飾，家用電器和日用百貨，并開(kāi)設(shè)一個(gè)冷飲店，以租入三層樓房一棟，其中一樓經(jīng)營(yíng)日用百貨，二樓經(jīng)營(yíng)服裝，家用電器，三樓為冷飲店。營(yíng)業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開(kāi)業(yè)。請(qǐng)為公司設(shè)計(jì)一套會(huì)計(jì)制度，監(jiān)視前調(diào)查獲得以下資料。公司名稱(chēng)為江河商城有限責(zé)任公司，已在銀行開(kāi)立賬戶，除兩家和股投資外，還準(zhǔn)備向銀行貸款和吸收他人資金，但他人投資不作為股份，只作為長(zhǎng)期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利率10%利息商城和冷飲店均需重新裝修后方能開(kāi)業(yè)，需購(gòu)入收款機(jī)，貨架，柜臺(tái)，音響設(shè)備，桌椅等設(shè)備，輸車(chē)輛冷飲店的收入作為非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入處理。商城購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)賒銷(xiāo)。故請(qǐng)的安保保潔人員若干人每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)報(bào)酬，獎(jiǎng)金視營(yíng)銷(xiāo)情況而定，房屋按月繳納租金，按規(guī)定繳納增值稅，所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。我是公司要求管理費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場(chǎng)和冷飲店之間按比例分?jǐn)偫麧?rùn)，要按商場(chǎng)和冷飲店分分別計(jì)算稅后利潤(rùn)，按規(guī)定提取公積金。問(wèn)題與任務(wù)：江河商城有限責(zé)任公司應(yīng)如何設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目？

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造 和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷(xiāo) 售藥品收入2000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利使用權(quán)收入1000萬(wàn) 元， ，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60 萬(wàn)元。 （2） 11月購(gòu)進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝 的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600 萬(wàn)元，支付其運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額1.2萬(wàn) 元。該生產(chǎn)設(shè)備折1日年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。 甲公司采用直線法計(jì)提折舊 （3）按照規(guī)定繳納增 值稅135萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13.5萬(wàn) 元、房產(chǎn)稅28萬(wàn)元、印花稅1.6萬(wàn)元。（4）符合條件 的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出850萬(wàn)元。已知：上年度 末在稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支 出60萬(wàn)元；醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入30%的部 分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)扣除。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算 （1）：甲公司因計(jì)入2019年度企業(yè)所得稅收入總額為多少？ （2）：甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年投入使用的生產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予扣除的折舊額是多少？

無(wú)錫華西高新技術(shù)有限公司以下簡(jiǎn)稱(chēng)華西高新是一家高新技術(shù)企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率15%。增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅7%。教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。下設(shè)一全資子公司東華有限公司以下簡(jiǎn)稱(chēng)東華公司。東華有限公司實(shí)收資本為1000萬(wàn)元，適用所得稅25%。兩家公司均屬于上升期，經(jīng)營(yíng)狀況良好，預(yù)計(jì)華西高新每年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1000萬(wàn)元，東華公司每年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬(wàn)元?，F(xiàn)華西高新預(yù)投資一新的技術(shù)公司，日記新公司成立后各年的盈利狀況為第一年虧損300萬(wàn)元，第二年虧損220萬(wàn)元，第三年虧損80萬(wàn)元第四年盈利50萬(wàn)元，第五年盈利200萬(wàn)元。請(qǐng)從所得稅角度判斷新社投資公司的創(chuàng)立形式。華西高新計(jì)劃召開(kāi)重要戶座談會(huì)。購(gòu)買(mǎi)了一批價(jià)值五十萬(wàn)元含稅的禮品準(zhǔn)備贈(zèng)送給客戶財(cái)務(wù)部門(mén)建議將該批禮品貼上本公司LOGO和宣傳圖片，作為銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查的禮物。分發(fā)給參與活動(dòng)的客戶假設(shè)不考慮其他條件是分析兩種處理方式。對(duì)企業(yè)所得稅的納稅影響額