實(shí)務(wù)做賬

1、貨物未發(fā)、款項(xiàng)已收的情況下，預(yù)開發(fā)票： 借：銀行存款 ? ?貸：預(yù)收賬款---A公司 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 2、貨已發(fā)出、款項(xiàng)已收、未開票； 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-未開票 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

老師，如果是，貨物未發(fā)，款未收，票預(yù)開的情況呢？

首先，一般在實(shí)務(wù)中，不要接受款沒收、貨沒發(fā)先開票；因?yàn)?，第一你開票了，就要交稅，你要墊資，另外，你這個票可以說在開具的時(shí)候，是沒有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做支撐的，如果碰到稅務(wù)稽查，很難解釋清楚的； 如果說，實(shí)際已經(jīng)發(fā)生了這樣的情況，你可以如下這種方式做賬，你這樣做賬之后，就要記得，逐筆核銷，每月去清理這些科目，才不會導(dǎo)致賬務(wù)混亂； 借：應(yīng)收賬款------A客戶（提前開票稅款）? ?OR? ?其他流動負(fù)債 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

嗯嗯是的這樣有點(diǎn)亂，但是實(shí)際工作中確實(shí)有這樣的 像建材銷售給房地產(chǎn)公司，前期一筆預(yù)付款要求開發(fā)票但是貨先不發(fā)，墊資還是挺嚴(yán)重的。。其他流動負(fù)債去具體科目可以是什么。后期可以怎么去核銷呢？不是很明白全套流程，老師可以再講一點(diǎn)嗎？ 謝謝

其他流動負(fù)債是一級科目，他沒有規(guī)定的的二級科目，看你的需求添加維護(hù)就行； 你先做到其他流動資產(chǎn)or應(yīng)收賬款，后期收款的時(shí)候，沖掉這個科目就行了；平時(shí)維護(hù)這個科目的話，就是結(jié)賬的時(shí)候，導(dǎo)出來做做清理，看看期末余額是不是就是提前開票的稅額； 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ?應(yīng)收賬款------A客戶（提前開票稅款）OR其他流動負(fù)債

老師，是其他流動負(fù)債，不是其他流動資產(chǎn)吧？

是的，不好意思，表述出錯了；

好的謝謝老師