老師，根據(jù)履約進(jìn)度確認(rèn)收入的話，怎么做分錄？還有，如果這個收入算出來是100萬，但是我這個月沒開這么多發(fā)票，又怎么做賬？怎么申報呢？

你按合同金額×履約進(jìn)度 借，工程結(jié)算 貸，主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費，增值稅

如果這個月只開了80萬發(fā)票給開發(fā)公司，但是按照履約，要確認(rèn)100萬收入，是嗎？申報時怎么填寫報表？按80還是100呢？開發(fā)票80萬的分錄，也是做到工程結(jié)算中嗎？

對的哈 申報你增值稅還是80處理 對的 借應(yīng)收賬款80 貸工程結(jié)算80 借工程結(jié)算100 貸，營業(yè)收入100

老師，80的工程結(jié)算二級明細(xì)科目是價款結(jié)算，100的工程結(jié)算二級是收入結(jié)轉(zhuǎn)嗎？這個工程結(jié)算的差額每個月都這樣差著嗎？

對的，你項目完工后就不會有差異了 總金額就是一致的

老師，按照這種方式確認(rèn)收入和成本，報給老板的利潤，是真實反映的項目利潤嗎？因為要開財務(wù)分析會

對的 履約進(jìn)度就是最真實的利潤情況了

老師，這個履約進(jìn)度，按照成本比例來算，那成本就是用每個月實際發(fā)生的成本嗎？那這樣的話，每個月的利潤應(yīng)該都差不多了，不會有變化的，對嗎

對的，理解沒問題的

老師，我2021年1月開始，用的是新收入準(zhǔn)則科目，但是沒有按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，還是按照開發(fā)票確認(rèn)收入，這可怎么辦？我把工程結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)和工程結(jié)算-價款結(jié)算，這兩個金額做的一樣，我怎么改呢？

那你就沒有采用履約進(jìn)度 你用的是直接法 你可以考慮更改可以考慮不更改 直接法在實際工作也是存在的 如果更改，就是現(xiàn)在確認(rèn)進(jìn)度計算收入成本 之前的差錯充，重新按新的數(shù)據(jù)入賬處理

老師，是不是，看看我用直接法確認(rèn)了多少收入和成本，再用履約進(jìn)度看看應(yīng)該確認(rèn)多少收入和成本，調(diào)整個差額即可呢？之前的賬不用動了吧？

也可以的，你這種也行的

老師，每個月確認(rèn)成本時，都會用到合同履約成本，確認(rèn)收入時會用到合同結(jié)算，那項目完工時，合同結(jié)算和哪個科目對沖呢？我記得要對沖兩個科目，但是不知道對沖的意思。

你后面轉(zhuǎn)去了應(yīng)收賬款處理了