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演示賬套

1. 某家電商場為增值稅一般納稅人，2020年10月購銷業(yè)務(wù)如下： (1) 購入彩電一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為640000元、102400元。取得的法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。 (2) 銷售商上月購入的空調(diào)40臺(進(jìn)價3500元/臺)，每臺零售價4640元，并實行買一贈一方式，贈送的小家電零售價為116元/件。 (3) 采取以舊換新方式銷售手機(jī)300部，舊手機(jī)收購價100元/部，新手機(jī)零售價為 2320元。 (4) 采用分期收款方式銷售上月購進(jìn)的冰柜10臺，每臺零售價9280元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%，余款再分5個月收回。 (5) 銷售2016年10月購入作為固定資產(chǎn)使用過的小貨車一臺，開具增值稅發(fā)票，上面注明不含稅銷售額為5萬元。要求： (1) 計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。 ②閭田圍計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額。計算業(yè)務(wù)(5)的銷項稅額。計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

2021-11-14 12:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-14 12:12

1) 計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。 40*4640/1.16*0.16=25600

齊紅老師解答 2021-11-14 12:12

②閭田圍計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。 300*2320/1.16*0.16=96000

齊紅老師解答 2021-11-14 12:12

計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額 10*9280/1.16*0.5=40000

齊紅老師解答 2021-11-14 12:12

計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額 10*9280/1.16*0.16*0.5=6400

齊紅老師解答 2021-11-14 12:13

計算業(yè)務(wù)(5)的銷項稅額 50000*16%=8000

快賬用戶5511 追問 2021-11-14 12:13

為啥是16%??？

齊紅老師解答 2021-11-14 12:14

計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額102400 銷項稅合計是25600+96000+6400+8000=136000 應(yīng)交增值稅136000-102400=33600

快賬用戶5511 追問 2021-11-14 12:16

為啥是16%不是13%

齊紅老師解答 2021-11-14 12:17

通過第一個業(yè)務(wù)計算的 102400/640000=0.16

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