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演示賬套

1.乙上市公司為小家電類生產企業(yè)，適用的增值稅稅率是13%，2020年12月發(fā)生了如下與應付職工薪酬相關的事項： (1)對生產車間的一批固定資產進行維修，應付企業(yè)內部維修人員的工資是2萬元。 (2)公司為高級管理人員免費使用的5 輛汽車計提折舊，每輛汽車應計提折舊費3000元。 (3)對本公司的一條生產線進行改良，領用自產產品一批，成本是100萬元，市場價格是180萬元，更新改造期間支付內部改良人員的工資5萬元。 (4)年末將自產的500臺暖風機作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產職工。暖風機每臺成本為600元，市場售價為每臺1000元(不含稅)。 (5)發(fā)放上月工資，代扣個人所得稅45萬元，代扣職工個人應負擔的社會保險費80萬元。其余款項以銀行存款支付。 (6)公司為高級管理人員免費使用的5輛汽車計提折舊，每輛汽車應計提折舊費3000元。要求：根據上述資料，寫出相關會計分錄。

2021-11-12 09:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-12 09:12

業(yè)務1，借：制造費用2萬貸：應付職工薪酬2萬業(yè)務2，借：管理費用1.5元貸：應付職工薪酬1.5元業(yè)務3，借：應付職工薪酬203.4萬貸：主營業(yè)務收入180萬應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）23.4萬借：在建工程203.4萬貸：應付職工薪酬203.4萬借：在建工程5萬貸：應付職工薪酬5萬借：應付職工薪酬5萬貸：銀行存款5萬結轉成本，借：主營業(yè)務成本100萬貸：庫存商品100萬業(yè)務4，借：應付職工薪酬56.5萬貸：主營業(yè)務收入50萬應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6.5萬借：生產成本30萬貸：庫存商品30萬業(yè)務5，借：應付職工薪酬（工資表應發(fā)數）貸：應交稅費-應交個人所得稅45萬其他應付款-代扣社保個人部分80萬銀行存款（實發(fā)數）業(yè)務6，借：管理費用1.5元貸：應付職工薪酬1.5元