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你好，根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及指南有關(guān)規(guī)定，辦理全額保證金（零敞口）銀行承兌匯票時(shí)，保證金的會(huì)計(jì)處理分錄為借記“其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票保證金”科目，貸記“銀行存款——XX銀行”科目；辦理差額保證金（非零敞口）銀行承兌匯票時(shí)，差額視同企業(yè)的短期借款處理，保證金的會(huì)計(jì)分錄為借記“其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票”科目，貸記“銀行存款——XX銀行”科目。手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。待將銀行承兌匯票交付給供應(yīng)商時(shí)，借記“存貨”“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。銀行承兌匯票到期時(shí)，有些銀行直接從承兌戶付出，而有些銀行會(huì)將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。不管銀行何種處理方式，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理時(shí)，也分為全額和差額兩種方式處理。全額保證金（零敞口）銀行承兌匯票到期，借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票保證金”；差額保證金（非零敞口）銀行承兌匯票到期，借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票保證金”，差額貸記“銀行存款——XX銀行”。保證金有關(guān)存款利息，借記“銀行存款——XX銀行”，沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2020-08-12

快賬用戶4293 追問(wèn) 2021-11-11 11:44

老師，為什么要用其他貨幣資金這個(gè)科目呢，這個(gè)一直沒(méi)有用過(guò)哦

齊紅老師解答 2021-11-11 11:45

你好，這個(gè)是你們開(kāi)的保證金賬戶額外的一個(gè)賬戶。

快賬用戶4293 追問(wèn) 2021-11-11 11:46

哦，那我們交了保證金，銀行下了額度，我們?cè)诟犊畛鋈?，這個(gè)需要做哪些分錄呢？

齊紅老師解答 2021-11-11 11:47

開(kāi)出了銀行承兌，然后你們背書(shū)出去，借應(yīng)付賬款貸，應(yīng)付票據(jù)就做這一個(gè)，其他的不需要做。

快賬用戶4293 追問(wèn) 2021-11-11 11:51

不用體現(xiàn)銀行有承兌額度嗎？那不是貸方一直有余額么？這個(gè)貸方余額要不要管呢

齊紅老師解答 2021-11-11 11:52