我們是2021.5升為一般納稅人的，用于判斷符合加計(jì)抵減政策條件的銷售額占比計(jì)算期怎么填

你好；? ? ? ? 　1、15%加計(jì)抵減政策與10%加計(jì)抵減政策相比，適用主體有什么區(qū)別？ ? 　　《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定，適用10%加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 ? 　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))規(guī)定，適用15%加計(jì)抵減政策的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 ? 　　舉例說明，納稅人A郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%。納稅人B現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%。由于納稅人A和納稅人B的四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比均超過50%，因此納稅人A和納稅人B都可以適用10%加計(jì)抵減政策。自2019年10月1日起，由于納稅人B的生活服務(wù)銷售額占比超過50%，可以適用更為優(yōu)惠的15%加計(jì)抵減政策;而納稅人A的生活服務(wù)銷售額占比未超過50%，只能繼續(xù)適用10%加計(jì)抵減政策。 ? 　　2、適用15%加計(jì)抵減政策的納稅人，如果此前已經(jīng)提交過《適用加計(jì)抵減政策的聲明》的，是否需要再次提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》？ ? 　　由于10%加計(jì)抵減政策和15%加計(jì)抵減政策的適用主體不完全相同，因此，已適用10%加計(jì)抵減政策的納稅人，如果符合15%加計(jì)抵減政策條件的，需要在首次適用政策時(shí)提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》，不能沿用原《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。 ? 　　3、經(jīng)營期不滿3個(gè)月的納稅人，如何適用15%加計(jì)抵減政策？ ? 　　2019年9月30日前設(shè)立的納稅人，以其實(shí)際經(jīng)營期的銷售額確定適用15%加計(jì)抵減政策;2019年10月1日后設(shè)立的納稅人，待經(jīng)營期滿3個(gè)月，以設(shè)立之日起三個(gè)月銷售額確定適用15%加計(jì)抵減政策。 ? 　　4、暫無銷售收入的納稅人，如何適用15%加計(jì)抵減政策？ ? 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))明確了暫無收入納稅人如何適用加計(jì)抵減政策問題。15%加計(jì)抵減政策的適用口徑與其保持一致。即納稅人在2019年9月30日前設(shè)立，且2018年10月至2019年9月期間銷售額均為零，以首次產(chǎn)生銷售額當(dāng)月起連續(xù)3個(gè)月的銷售額確定適用15%加計(jì)抵減政策;2019年10月1日后設(shè)立，且自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額均為零，以首次產(chǎn)生銷售額當(dāng)月起連續(xù)3個(gè)月的銷售額確定適用15%加計(jì)抵減政策。 ? 　　5、已經(jīng)提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》并享受15%加計(jì)抵減政策的納稅人，在以后年度如何適用該政策？ ? 　　按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))規(guī)定，納稅人2019年以后年度是否繼續(xù)適用15%加計(jì)抵減政策，需要根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。已經(jīng)提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》并享受15%加計(jì)抵減政策的納稅人，在2020年、2021年是否繼續(xù)適用，應(yīng)分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定。如果仍然符合適用15%加計(jì)抵減政策條件的，需在當(dāng)年首次適用政策時(shí)，再次提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》;如果不再符合15%加計(jì)抵減政策條件但符合10%加計(jì)抵減政策條件，需在當(dāng)年首次適用政策時(shí)，再次提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，并可適用10%加計(jì)抵減政策。 ? 　　6、某納稅人2019年7月設(shè)立并登記為一般納稅人，7月至9月生活服務(wù)銷售額占比55%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比10%。該納稅人在2019年應(yīng)如何適用加計(jì)抵減政策？ ? 　　按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))的規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的實(shí)際銷售額確定是否適用10%加計(jì)抵減政策，并自登記為一般納稅人之日起適用。因此，由于該納稅人7月至9月的生活服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比超過50%，因此，該納稅人在7月至9月可適用10%加計(jì)抵減政策。 ? 　　按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))的規(guī)定，2019年9月30日前設(shè)立的納稅人，以2018年10月至2019年9月期間的銷售額確定是否適用15%加計(jì)抵減政策。因此，由于該納稅人7月至9月提供生活服務(wù)的銷售額占比超過50%，因此，該納稅人在10月至12月可適用15%加計(jì)抵減政策。 ? 　　7、某納稅人2019年4-9月已經(jīng)適用10%加計(jì)抵減政策，并且可以自2019年10月起適用15%加計(jì)抵減政策。2019年10月，該納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額已于2019年6月按10%計(jì)提加計(jì)抵減額。該納稅人應(yīng)如何調(diào)減加計(jì)抵減額？ ? 　　適用加計(jì)抵減政策的納稅人，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。如果按照10%計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即使該納稅人現(xiàn)已適用15%加計(jì)抵減政策，仍只需要按照10%相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。因此，該納稅人應(yīng)在10月當(dāng)期按10%相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。 ? 　　8、某納稅人2019年4-9月已經(jīng)適用10%加計(jì)抵減政策，并且可以自2019年10月起適用15%加計(jì)抵減政策。2019年12月，該納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額已于2019年10月按15%計(jì)提加計(jì)抵減額。該納稅人應(yīng)如何調(diào)減加計(jì)抵減額？ ? 　　適用加計(jì)抵減政策的納稅人，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。如果按照15%計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，則應(yīng)按照15%相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。因此，該納稅人應(yīng)在12月當(dāng)期按15%相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

我們這個(gè)企業(yè)是2018年12月成立的，以前一直是小規(guī)模，2021年5月變成一般納稅人的，我現(xiàn)在就想問一下判斷符合加計(jì)抵減政策條件的銷售額占比計(jì)算期怎么填

我們是第一次填聲明

那些條文我看見過了，不知道怎么填合適

我的意思是計(jì)算期起我就填2021年5月1日可以嗎

10月份之前都沒享受過加計(jì)抵減也不享受了，就從這個(gè)月開始享受

你好；先計(jì)算你們占比? ?是否超過 了50% 超過了滿足要求 就可以享受的 ；? ??提供生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。? 你超過了? ?符合 現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)的就可以享受? ?

我們開的票都是人力資源服務(wù)的發(fā)票，我填這個(gè)計(jì)算期，填什么時(shí)候啊

你好 ；? ?從你2021年5月開始計(jì)算 ；? ? ??

計(jì)算期止填什么時(shí)候

?你好； 你看下你 申報(bào)期 ；? 你看下上面有寫申報(bào)期沒有? ； 寫你截止的日期? ?

申報(bào)期沒寫，我就寫到9月31日可以嗎，這個(gè)月我報(bào)10月份的稅，做加計(jì)抵減

你好； 那就寫10.30號(hào)的 日期哈? 。? 寫你現(xiàn)在的? 申報(bào)截止日期?

那我這個(gè)月報(bào)10月的稅可以加計(jì)抵減嗎

下個(gè)月我還用填嗎

你好 ；? 因?yàn)槟悻F(xiàn)在是11月報(bào)10月的； 你是月報(bào)吧? 。 下個(gè)月每個(gè)月有符合加計(jì)扣除的? 你是月報(bào)的話都要按月報(bào)的??

對(duì)，我們是人力資源公司，開的票全是人力資源服務(wù)的票，可以說是100%，進(jìn)項(xiàng)稅雖然不多，每個(gè)月都可以加計(jì)抵減，到今年12月

你好 ；? ? 是的。 每個(gè)月去處理加計(jì)扣除? ?

我們有一點(diǎn)簡易計(jì)稅的，包含在這四項(xiàng)的銷售額嗎

你好；? ?主要是看你們現(xiàn)代服務(wù)這方面的主營收入占比哈 ；??

全部是人力資源服務(wù)，差額納稅也是人力資源服務(wù)

全部算在一起，是嗎