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Q

請問老師，什么企業(yè)可以進項稅加計扣除10%，會計分錄怎么做

2021-10-29 09:00
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-10-29 09:02

你好同學，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。 　　（一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。 借：應交稅費—增值稅加計抵減 　　貸：其他收益

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快賬用戶5923 追問 2021-10-29 09:06

我們是雙軟技術(shù)企業(yè)，也是高新企業(yè)，可以加計扣除10%吧？小企業(yè)會計準則，也是貸其他收益嗎

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齊紅老師 解答 2021-10-29 09:33

同學，不以是否是高新企業(yè)為標準，看你的行業(yè)類型，是不是生產(chǎn)生活服務業(yè)。都是貸 其他收益

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快賬用戶5923 追問 2021-10-29 09:36

開發(fā)財務軟件的，類似于用友金蝶這種，是屬于服務業(yè)吧，可以加計扣除嗎？

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快賬用戶5923 追問 2021-10-29 10:29

可以不可以？？？？？？？？？？？

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齊紅老師 解答 2021-10-29 10:32

不好意思同學。開發(fā)軟件屬于現(xiàn)代服務，可以享受加計抵減政策。

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快賬用戶5923 追問 2021-10-29 10:34

進項稅加計扣除10%是吧？

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快賬用戶5923 追問 2021-10-29 10:37

我們可以享受進項稅加計扣除10%是吧？以前申報的時候沒有做這個，可以補以前的嗎

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齊紅老師 解答 2021-10-29 10:47

以前你進項抵扣過了，不能補?，F(xiàn)在還未抵扣的進項可以享受

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快賬用戶5923 追問 2021-10-29 10:48

申報進項稅加計扣除的這部分只在主表和附表4里面體現(xiàn)吧

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快賬用戶5923 追問 2021-10-29 10:51

增值稅有即征即退的部分，這個加計扣除的進項稅額部分還要怎么處理嗎

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齊紅老師 解答 2021-10-29 10:54

加計扣除的這部分只在主表和附表4里面填寫

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快賬用戶5923 追問 2021-10-29 10:56

增值稅有即征即退的部分，這個加計扣除的進項稅額部分還要怎么處理嗎

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齊紅老師 解答 2021-10-29 10:57

可以同時享受加計抵減和增值稅即征即退政策

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你好同學，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。 　?。ㄒ唬┍竟嫠Q生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。 借：應交稅費—增值稅加計抵減 　　貸：其他收益
2021-10-29
你好，借 應交稅費-未交增值稅 貸 其他收益
2021-12-22
1.?當期計提加計抵減額時： 借：應交稅費——增值稅加計抵減額 貸：其他收益（執(zhí)行《企業(yè)會計準則》） 或 貸：營業(yè)外收入（執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》） 2.?當期實際抵減應納稅額時： 抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——增值稅加計抵減額 銀行存款 抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——增值稅加計抵減額 3.?抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，無需做會計分錄。
2025-03-20
你好，他屬于現(xiàn)代服務行業(yè)的，可以加計扣除、 計提借應交稅費、增值稅加計扣除在營業(yè)外收入 抵扣借應交稅費未交增值稅貸應交稅費增值稅加計扣除。
2021-09-24
生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。 借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額加計抵減額) 貸：其他收益-其他
2019-09-19
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