老師，我們公司去年申報(bào)了科技型中小企業(yè)培育入庫，今年可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，截止9月底研發(fā)費(fèi)用總共發(fā)生17萬，包含讓人工，折舊、材料，那申報(bào)加計(jì)扣除的金額怎么計(jì)算呢？

某市區(qū)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤總額761萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。2020年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。（2）9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶核算。（3）10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬元，企業(yè)將購置設(shè)備一次性計(jì)入了成本扣除。假定該設(shè)備企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。（4）成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。（5）投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)

10月份申報(bào)可就1至9月符合條件的研發(fā)費(fèi)用享受100%加計(jì)扣除，需要你們公司提供2022年1至9月（9月可預(yù)計(jì)數(shù)，其他月份實(shí)際核算數(shù)）實(shí)際發(fā)生可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用核算數(shù)據(jù)。 下周一前：10月份征期預(yù)計(jì)享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政金額，單位，元，按100%比例加計(jì)扣除。 老師 您能幫我看看這是什么意思嗎？這是稅務(wù)專管員剛發(fā)給我的 謝謝老師

9、16日，以舊換新，共收取現(xiàn)金4.8萬，其中已扣除舊貨1萬，開具普票。10、購置電腦一批，取得專票，注明價(jià)款2萬，款項(xiàng)已付。11、20日，外購辦公材料一批，取得專票，注明價(jià)款1000元，稅額130元，辦公材料直接交付使用，款項(xiàng)已付。12、21日，企業(yè)建職工食堂，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本5萬，進(jìn)項(xiàng)稅額是8000元，已在購進(jìn)當(dāng)期申報(bào)抵扣。13、25日，接受某單位投資轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用材料一批，并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10萬，稅額為13000元，材料已驗(yàn)收入庫。14、26日，委托加工物資一批，并支付加工費(fèi)，取得專票，注明價(jià)款1萬元，稅額1300元，款項(xiàng)已付。15、27日，員工出差差旅費(fèi)報(bào)銷飛機(jī)票1.8萬元，火車票6500元，汽車大巴票880元，均已支付給員工。16、28日，銷售自己2008年購進(jìn)的固定資產(chǎn)一批，取得含稅收入2.5萬元。17、29日，銷售2015年取得不動(dòng)產(chǎn)一處，該不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)是35萬元，現(xiàn)售價(jià)及費(fèi)用合計(jì)60萬，該筆業(yè)業(yè)務(wù)稅務(wù)局核定簡易征收。請核算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

9、16日，以舊換新，共收取現(xiàn)金4.8萬，其中已扣除舊貨1萬，開具普票。10、購置電腦一批，取得專票，注明價(jià)款2萬，款項(xiàng)已付。11、20日，外購辦公材料一批，取得專票，注明價(jià)款1000元，稅額130元，辦公材料直接交付使用，款項(xiàng)已付。12、21日，企業(yè)建職工食堂，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本5萬，進(jìn)項(xiàng)稅額是8000元，已在購進(jìn)當(dāng)期申報(bào)抵扣。13、25日，接受某單位投資轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用材料一批，并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10萬，稅額為13000元，材料已驗(yàn)收入庫。14、26日，委托加工物資一批，并支付加工費(fèi)，取得專票，注明價(jià)款1萬元，稅額1300元，款項(xiàng)已付。15、27日，員工出差差旅費(fèi)報(bào)銷飛機(jī)票1.8萬元，火車票6500元，汽車大巴票880元，均已支付給員工。16、28日，銷售自己2008年購進(jìn)的固定資產(chǎn)一批，取得含稅收入2.5萬元。17、29日，銷售2015年取得不動(dòng)產(chǎn)一處，該不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)是35萬元，現(xiàn)售價(jià)及費(fèi)用合計(jì)60萬，該筆業(yè)業(yè)務(wù)稅務(wù)局核定簡易征收。請核算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。