你好，匯總申報的，總利潤表是虧損，不交所得稅

你好！對于一般納稅人經(jīng)營林業(yè)工程項目施工及苗木培育、苗木銷售等，要享受到苗木銷售這部分的免企業(yè)所得稅政策，需要遵循以下會計處理步驟： 1. **明確優(yōu)惠政策適用范圍**： - 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第一項和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）〉的通知》（財稅〔2008〕149號），從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的納稅人可以免征企業(yè)所得稅。 - 具體到苗木培育及銷售，屬于林木的培育和種植，符合享受免稅政策的條件。 2. **確認經(jīng)營模式**： - 如果采用“公司+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，即公司與農(nóng)戶簽訂委托種植協(xié)議，提供幼苗、肥料和培育技術(shù)等，由農(nóng)戶進行苗木培育至可銷售狀態(tài)后，公司回收并對外銷售，這種模式符合享受稅收優(yōu)惠的條件。 3. **單獨計算所得**： - 企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目時，其優(yōu)惠項目應(yīng)當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用。如果沒有單獨計算，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 4. **建立產(chǎn)銷臺賬**： - 企業(yè)應(yīng)建立詳細的產(chǎn)銷臺賬，記錄苗木的購入、銷出時間和具體情況，做到有跡可循，條理清晰。這有助于在稅務(wù)審計時證明自產(chǎn)自銷的真實性。 5. **及時溝通稅務(wù)機關(guān)**： - 企業(yè)應(yīng)及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通交流，明確自身可享受的稅收優(yōu)惠，避免因信息不對稱而錯失優(yōu)惠政策。 6. **遵守稅法遵從度**： - 企業(yè)應(yīng)樹立合規(guī)意識，主動完善土地信息采集，及時更新名下土地信息，按時向稅務(wù)部門報送，提升自身的稅法遵從度。 7. **注意風(fēng)險防范**： - 企業(yè)在申報稅收優(yōu)惠時，應(yīng)注意不要因為虛開發(fā)票或混淆自產(chǎn)與外購苗木的情況而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。 8. **正確申報納稅**： - 在納稅申報時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，準確填報相關(guān)稅收優(yōu)惠項目，確保申報的準確性和合法性。 總的來說，通過上述步驟，一般納稅人可以在會計處理上確保苗木銷售部分享受到免企業(yè)所得稅的國家優(yōu)惠政策。同時，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，確保經(jīng)營活動符合稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)要求，避免因管理不善而失去享受稅收優(yōu)惠的機會。

對于自產(chǎn)自銷的苗木，可以選擇簡易計稅方法，增值稅稅率一般為3%，而非0稅率。至于企業(yè)所得稅，自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品可能享受一定的稅收優(yōu)惠，具體需查看最新的稅收政策或咨詢當?shù)囟悇?wù)局。利潤申報時按實際收入減去成本和費用計算。

1.分開核算：將苗木培育和銷售業(yè)務(wù)與林業(yè)工程項目分開核算。為每個業(yè)務(wù)設(shè)立獨立的會計科目和賬簿，確保收入、成本和費用能夠清晰地歸屬到相應(yīng)的業(yè)務(wù)。 2.收入確認：對于苗木銷售收入，在會計上按照正常的收入確認原則進行確認。根據(jù)銷售合同、發(fā)票等憑證，確認收入的實現(xiàn)。 3.成本核算：對于苗木培育成本，包括種子、種苗、肥料、農(nóng)藥、勞動力等直接成本，以及間接成本如土地租賃費用、設(shè)備折舊等，進行準確核算。將成本與相應(yīng)的銷售收入進行匹配。 4.稅務(wù)申報：在企業(yè)所得稅申報時，將苗木銷售業(yè)務(wù)的收入和成本單獨列示。填寫企業(yè)所得稅納稅申報表時，確保準確申報免稅收入和相關(guān)成本。 5.稅務(wù)備案：根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的要求，辦理苗木銷售免稅的備案手續(xù)。提供相關(guān)的證明材料，如自產(chǎn)自銷證明、銷售合同等。 6.會計處理：具體的會計分錄可以參考：苗木銷售收入：借“現(xiàn)金/銀行存款”，貸“主營業(yè)務(wù)收入”；苗木銷售成本：借“主營業(yè)務(wù)成本”，貸“庫存商品”（苗木）；林業(yè)工程項目收入：借“應(yīng)收賬款/銀行存款”，貸“工程結(jié)算收入”；林業(yè)工程項目成本：借“工程施工成本”，貸“原材料/人工成本等”。 如果你之前沒有獨立核算所得稅，從現(xiàn)在開始要分開獨立核算，可以按照以下步驟進行： 1.設(shè)立獨立賬戶：為苗木培育和銷售業(yè)務(wù)設(shè)立獨立的銀行賬戶，用于收支結(jié)算。 2.梳理賬目：對之前的賬目進行梳理，將與苗木培育和銷售相關(guān)的收入、成本和費用分離出來。 3.建立新賬套：根據(jù)獨立核算的要求，建立新的賬套或在現(xiàn)有賬套中設(shè)置相應(yīng)的科目和輔助核算項目。 4.調(diào)整會計政策：如果之前的會計政策與獨立核算的要求不一致，需要進行相應(yīng)的調(diào)整，并在財務(wù)報表中進行披露。 5.稅務(wù)申報：按照獨立核算的結(jié)果，進行企業(yè)所得稅的申報和繳納。

同學(xué)您好 有免稅銷售額的要正常填寫，選擇你們適用的優(yōu)惠政策，這樣本年應(yīng)納稅所得額會減少，以前年度未彌補虧損可以少用一些，后面還可以使用的呢。